摘要：在企业的资产组成中，现金作为最重要的资产之一，其影响不止于日常的生产经营活动相关，在其他企业相关的交易活动中也显得尤为重要。企业的融资与并购等等行为都离不开现金。世界上大多数的国家都以权责发生制作为企业的基础核算方式，在权责发生制的核算基础下，企业的会计利润与企业当期发生的实际利润是不同的，因而会计利润不能直接作为直接依据来反映企业持续经营能力，在以企业会计利润为衡量标准分析持续经营能力时可能会存在不客观的情况。加强对企业现金持有量的控制可以从根本层面提高企业持续经营能力。因此无论是在国内外，企业该如何权衡现金持有量的问题一直被视为企业界关键的研究课题。论文首先从利益相关者的角度出发进行理论的分析，分析出企业持续经营的影响因素，以及以现金持有量作为企业持续经营能力衡量依据的优劣势，从而综合得出企业现金持有量对于企业持续经营能力的影响，最后做出结论分析并结合实际情况对企业管理者以及利益相关人提出合理建议与措施。

关键词：现金持有量；企业持续经营能力；现金流量

目录

摘要

Abstract

引    言-1

一、企业持续经营能力定义及与不同因素相关性-2

（一）企业持续经营能力定义-2

（二）财务因素下企业持续经营能力的影响-2

（三）非财务因素下企业持续经营能力的影响-3

二、 现金持有量的概念及现金持有量的影响因素-4

（一）现金持有量的定量信息及特点-4

（二）负债与营运对现金持有量的影响-4

（三）行业因素对现金持有量的影响-4

三、现金持有量对企业持续经营能力的意义与影响-6

（一）企业价值因现金持有量而提升-6

（二）对现金持有量的掌控可以帮助企业实现收付实现制-6

（三）企业现金持有通过财务管理提升企业持续经营能力-7

（四）企业现金持有通过特殊情况影响企业持续经营能力-8

（五）现金持有量在维持企业持续经营能力时的优势-9

（六）现金持有量在维持企业持续经营能力时的劣势-10

四、持续经营可能出现问题及通过现金持有管理处理措施-11

（一）实施关于现金的预算管理-11

（二）通过调整企业现金持有量使现金流量的流转速度增加-11

（三）提前正确掌握企业现金流量可能风险预警方法-11

（四）通过控制现金持有量合理建立企业现金流量控制系统-12

结    论-13

参 考 文 献-14