摘要：21世纪以来，市场经济发展迅速，全球化进程不断加快。我国上市公司面临着更大的风险与挑战。近年来我国上市公司财务舞弊案件层出不穷，严重影响了我国资本市场的健康有序运行，同时也引起了投资者和市场监管部门的高度重视。自2010年审计指引发布以来，企业内控审计逐步走向规范化。但由于我国引入内部控制审计理念较晚，目前我国内部控制审计制度仍不健全，内部控制审计存在着诸多问题。本文将对我国上市公司内部控制审计若干问题进行探讨。

关键词：内部控制审计；内部控制缺陷；上市公司；审计指引

目录

摘要

Abstract

1  引  言-1

2  理论基础-1

2.1  内部控制审计的概念-1

2.2  国外研究文献-2

2.2  国内研究文献-2

3  上市公司内部控制审计现状与存在的问题-3

3.1  非标准审计意见占比低-3

3.2  内部控制审计报告类型尚未统一-5

3.3  内部控制审计缺陷披露不充分-6

3.3.1  未对披露的缺陷进行等级划分-6

3.3.2  对非财报相关缺陷的关注低-7

3.3.3  缺陷内容过于格式化，报告的利用度不高-8

3.4  缺乏可操作性强的内部控制审计规范-10

3.5  内部控制审计相关法规的法律地位不高-11

4  改善上市公司内部控制审计的建议-12

4.1  注重内控审计人才培养-12

4.2  统一内部控制审计报告类型-12

4.3  充分披露内控缺陷，加强对非财报相关的缺陷的关注度-13

4.4  完善上市公司内部控制审计准则，增强实务操作性-13

4.5  提高内部控制审计规范的法律地位-14

5  总结-14

参考文献-15