摘要：粤港澳大湾区是国家发展的战略，为促进湾区经济的高质量发展，珠三角九市和香港、澳门特别行政区出台了许多税收优惠政策，吸引许多企业、人才到大湾区投资、就业，但由于粤港澳三地税收制度的差异，成为影响粤港澳大湾区税收营商环境的因素。本文立足珠三角、香港和澳门三地各自税收制度，通过比较三地税制差异、税收政策，分析粤港澳大湾区税收营商环境对市场主体的积极和消极影响，并借鉴欧盟和美国纽约湾区的相关经验，因地制宜，给优化大湾区的税收营商环境提出对策建议。

关键词：粤港澳大湾区；税收营商环境；税收制度；税收合作；税收政策

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景-1

（二）研究意义与目的-1

（三）文献综述-1

1.关于税收营商环境的研究-1

2.关于粤港澳大湾区税收营商环境的研究-2

（四）研究方法-2

1.文献研究法-2

2.对比分析法-3

（五）创新思路-3

二、粤港澳大湾区概述-3

（一）粤港澳大湾区的范围-3

（二）粤港澳大湾区发展现状-3

（三）粤港澳三地税收制度-4

1.珠三角税制特点-4

2.香港特别行政区税制特点-4

3.澳门特别行政区税制特点-5

4.粤港澳三地税制差异及部分税种比较-6

三、粤港澳大湾区税收营商环境现状研究-8

（一）粤港澳大湾区现行税收优惠政策-9

1.增值税税收优惠政策-9

2.企业所得税税收优惠政策-9

3.个人所得税税收优惠政策-10

（二）粤港澳大湾区纳税服务现状-11

（三）粤港澳大湾区税收营商环境的积极影响-12

1.促进企业高质量发展方面-12

2.引进高素质人才方面-12

（四）粤港澳大湾区税收营商环境存在的问题-13

1.税收立法权的高度集中-13

2.重复征税-13

3.逃税避税-14

4.税收合作成本高-14

四、国际税收营商环境经验借鉴-14

（一）国际税收营商环境经验-14

1.欧盟税收营商环境的优化措施-14

2.美国纽约湾区税收营商环境的优化措施-15

（二）国际税收营商环境经验启示-15

1.深化税收合作，共享涉税信息-15

2.依托信息技术，优化纳税服务-15

五、优化粤港澳大湾区税收营商环境的建议-15

（一）加强粤港澳三地税收征管协作-15

（二）协调粤港澳三地税收政策-16

（三）构建粤港澳三地涉税信息共享机制-16

（四）设立粤港澳大湾区税务仲裁机构-16

结论-17

参考文献-18

致谢