摘要：近来，蓝丰生化、东海证券、康美制药等案件发生，让我们重新认识到内部控制的重要性。回想安然、四川长虹等案件，这些企业出现经营管理不到位，违反相关规定的情况，都流露出了严重的内部控制缺陷问题。为加强企业内部控制建设，世界各国纷纷出台法律法规。我国的内部控制制度也在不断地丰富完善，但仍有很多企业出现内部控制缺陷，内部控制出现缺陷对于企业的长远发展带来极大地挑战，对于缺陷的影响因素各学者也从未停止研究，以期能够给出建议，为我国企业发展减少障碍。此文章从公司特质、内部治理、外部治理对缺陷的影响因素展开分析研究，并针对相关因素给出建议。

关键词：内部控制；内部控制缺陷；影响因素；对策建议

 

目录

摘要

Abstract

1引言-1

2内部控制缺陷的相关理论-1

2.1内部控制的定义-1

2.2内部控制缺陷的定义-1

2.3内部控制缺陷的分类-2

2.4企业内部控制缺陷情况-2

2.5企业内部控制缺陷对企业的影响-6

3内部控制缺陷的影响因素-6

3.1公司经营复杂性对内部控制缺陷的影响-7

3.2公司内部治理对内部控制缺陷的影响-8

3.2.1股东特征对内部控制缺陷的影响-8

3.2.2董事会特征对内部控制缺陷的影响-9

3.2.3监事会特征对内部控制缺陷的影响-10

3.2.4审计委员会对内部控制缺陷的影响-10

3.2.5经理层激励特征对内部控制缺陷的影响-10

3.2.6内部控制资源投入对内部控制缺陷的影响-11

3.2外部治理特征对内部控制缺陷的影响-11

3.3.1审计机构质量-11

3.3.2产品市场竞争-11

3.3.3监督管理部门-12

4内部控制缺陷应对策略-12

4.1公司经营复杂性方面解决策略-12

4.2内部治理方面的解决策略-13

4.2.1股东特征方面的解决策略-13

4.2.2董事会特征方面的解决策略-13

4.2.3监事会特征方面的解决策略-14

4.2.4审计委员会方面的解决策略-14

4.2.5经理层激励特征方面的解决策略-14

4.2.6内部控制资源投入方面的解决策略-15

4.3外部治理方面的解决策略-15

5结束语-15

参考文献-16

致 谢-17