摘要：上市公司财务舞弊事件层出不穷，财务舞弊的危害巨大。它不仅会影响国家宏观调控政策、败坏社会道德风气，还极大的损害了投资者的利益。上市公司进行财务舞弊或许能为其在短期内带来巨大利益，但是财务舞弊会给公司埋下巨大的隐患，不定时就会危及企业的利益，不利于企业可持续发展。本文结合相关上市公司财务舞弊实例，来说明什么是财务舞弊及财务舞弊的具体表现，通过对上市公司财务舞弊行为的内外部成因进行分析研究，从多方面提出防范上市公司财务舞弊的对策，旨在为维护资本市场秩序，保护投资者的权益和完善公司治理等方面提供借鉴和参考。

 

关键字：上市公司  财务舞弊  成因  防范对策

 

目录

摘要

Abstract

1引言-1

2上市公司财务舞弊及其危害性-1

2.1上市公司财务舞弊的含义-1

2.2上市公司财务舞弊的危害性-1

2.2.1对企业的危害-1

2.2.2对利益相关者的危害-1

2.2.3对会计行业的危害-2

3上市公司财务舞弊的表现-2

3.1少计营业收入，偷逃税款-2

3.2虚增收入，虚增利润-2

3.3变更会计政策，调节利润-3

3.4掩盖交易或事实-3

3.5利用资产重组把亏损转为盈利-3

3. 6假借关联交易转移利润-3

4上市公司财务舞弊的动因-4

4.1内部环境动因-4

4.1.1利益驱使是根本原因-4

4.1.2舞弊收益大于舞弊成本-4

4.1.3公司治理结构不完善-4

4.1.4信息不对称-5

4.1.5经营业绩承压较大-5

4.2外部环境动因-5

4.2.1会计准则、会计制度的漏洞与执行的伸缩性-5

4.2.2注册会计师审计未能发挥应有的揭露舞弊作用-6

4.2.3财务舞弊行为的惩罚制度不健全-6

4.2.4失信成本较低-6

5上市公司财务舞弊防范及对策研究-7

5.1内外结合杜绝舞弊-7

5.2提高上市公司财务舞弊成本，加大法律的惩处力度-7

5.3完善会计准则和会计制度-8

5.4完善公司治理结构-8

5.4.1深化公司的内部机制结构-8

5.4.2提高公司文化的治理建设-8

5.4.3加强监事会建设-8

5.4.4完善公司内部激励制度-9

5.5加强注册会计师行业监管-9

5.6提升投资者对舞弊的分辨能力-10

5.7强化审计尽职尽责-10

5.7.1加强会计师事务所审计的独立性-10

5.7.2采取同业互查制度-10

5.7.3创新审计审查技术-11

5.8加强政府监管-11

6结束语-12

参考文献-13

致 谢-14