摘要：目前，内部控制作为保证企业正常经营、实现企业目标的一种程序和手段，受到了许多国家的关注，并相继颁布内部控制相关法规条例，我国也在2008年发布了《企业内部控制基本规范》作为国内的内部控制指引性文件，开始关注企业内部控制问题。

尽管如此，财务造假、内控失效引起风险等事件仍不断发生。因此，本文通过案例研究法和文献研究法，参考国内外学者观点，对我国首家被出具内部控制审计否定意见报告的企业——山东新华制药股份有限公司的内部控制失效事件展开研究。首先了解其公司背景，再从公司管理层、治理层和业务层等方面，结合内部控制五要素进行全面分析，找出内部控制失效的原因并给出合理化建议，同时也是给当前我国企业健全内部控制体系来提供有力的参考价值。

 

关键词：内部控制；内部控制审计；新华制药；控制风险

 

目 录

摘 要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景及意义-1

1.研究背景-1

2.研究意义-1

（二）国内外文献综述-2

1.内部控制概念研究-2

2.内部控制失效研究-2

3.文献评述-3

（三）研究内容和研究方法-4

1.研究内容-4

2.研究方法-4

二、内部控制相关概述及审计报告分析-4

（一）内部控制概述-4

（二）内部控制失效概述-5

（三）上市公司历年内控审计报告意见分析-6

三、新华制药公司内部控制失效案例介绍-8

（一）新华制药公司案例背景介绍-8

（二）新华制药公司内部控制失效后果及影响-8

四、新华制药公司内部控制失效案例分析-10

（一）新华制药公司内部控制基本情况-10

（二）新华制药公司内部控制失效原因分析-11

1.管理层方面-11

2.治理层方面-12

3.业务层方面-13

五、新华制药公司内部控制问题的优化对策-14

（一）从公司整体的角度-14

1.完善内部控制制度建设-14

2.增强企业风险防范意识-14

3.从治理层面改善内部控制-14

4.提高企业员工综合素质-15

5.加强业务层面的管理-15

（二）从内部控制要素角度-15

1.改善控制环境-15

2.强化风险评估-16

3.优化控制活动-16

4.保证信息与沟通-16

5.加强监管力度-16

六、总结与启示-16

参考文献-18

致谢