摘要：最近，上市公司财务造假行为屡禁不止，较大影响的有有康美药业、辅仁药业、瑞幸咖啡等重大财务造假事件，而注册会计师作为上市公司的“守门人”之一，却不能及时发现情况并及时披露，注册会计师在其中发挥的作用并不明显，这不得不让人怀疑注册会计师是否尽到其应尽的责任，即审计责任。

本文以探究上市公司财务造假现象为出发点，运用文献综合研究法和案例研究法，结合辅仁药业财务造假的具体事例，从各方面分析财务造假行为，进而探究审计责任的执行情况，找到上市公司和注册会计师存在的问题，针对问题提出相关建议，防范财务造假行为的发生，提高注册会计师审计质量，有效履行审计责任。本文研究结论是财务造假手段多且杂，存在内部与外部的原因，注册会计师的审计责任是否有效履行对发现财务造假行为有很大影响，对此提出相关建议来，维护中小股东利益，保证市场环境正常发展，促进上市公司健康发展。

 

关键词  注册会计师  财务造假  审计责任  辅仁药业

 

目 录

摘 要

Abstract

一、 前言-1

（一） 研究背景及意义-1

（二） 文献综述-2

（三） 研究方法及创新点-3

二、 相关概念及理论基础-4

（一） 财务造假的相关概念-4

（二） 财务造假的理论基础-4

（三） 审计责任的相关概念-5

三、辅仁药业的案例概况-6

（一） 辅仁药业简介-6

（二） 辅仁药业的财务造假事件概述及过程-6

（三） 辅仁药业财务造假分析-7

四、注册会计师在辅仁药业的审计责任分析-11

（一） 瑞华事务所注册会计师审计责任执行情况-11

（二） 注册会计师审计过程存在的问题-11

（三） 注册会计师审计责任原因分析-12

五、针对财务造假现象的相关防范建议-13

（一） 对上市公司的建议-13

（二） 对注册会计师的建议-14

六、总结与启示-15

参考文献-16

致谢