摘要：随着经济的迅速发展，企业的财务状况日益复杂，经营者通过盈余管理的手段粉饰财务数据的事情不时发生。过度的盈余不仅会影响投资者做出科学的决策，更不利于企业的长远发展，最终扰乱资本市场的正常运行。

目前我国学术界对内部控制质量对盈余管理的影响这一研究还未达成一致的观点，一部分学者认为高质量并得到一贯实施的内部控制能够有效抑制盈余管理行为；另一部分学者则认为二者之间没有必然关系。基于此，通过全样本实证分析后得出以下结论：有效的内部控制制度设计和实施能够抑制我国A股上市公司的盈余管理行为。基于以上结论，从企业与监管机构两个方面，提出相关建议。

 

关键词：上市公司；内部控制质量；应计盈余管理；真实盈余管理

 

目 录

摘 要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景-1

（二）研究意义-1

（三）研究现状及文献综述-2

1.内部控制研究-2

2.盈余管理研究-2

3.内部控制质量对盈余管理影响研究-3

二、相关概念与理论基础-4

（一）内部控制-4

1.内部控制的概念和理论发展-4

2.内部控制质量和信息披露-4

（二）盈余管理-5

1.盈余管理概念-5

2.盈余管理的手段-5

（三）研究相关理论-6

1.委托代理理论-6

2.信息不对称理论-6

（四）内部控制质量对盈余管理影响的理论分析-6

三、内部控制质量对盈余管理影响研究设计-7

（一）研究假设-7

1.内部控制与应计盈余管理-7

2.内部控制与真实盈余管理-7

（二）样本选取与数据来源-8

（三）变量选择与计量-8

1.被解释变量-8

2.解释变量-8

3.控制变量-9

（四）模型设计-10

1.应计盈余管理-10

2.真实盈余管理-11

3.内部控制质量对盈余管理影响模型-12

四、内部控制质量对盈余管理影响实证分析-13

（一）描述性统计分析-13

（二）相关性检验-15

（三）回归分析-16

（四）稳健性检验-18

（五）分析结论-19

五、研究结论与相关建议-19

（一）研究结论-19

（二）相关建议-19

1.对企业的建议-19

2.对监管机构的建议-20

参考文献-21

致谢