摘要：本文先探讨了上市公司财务造假手段：会计信息披露不及时不充分、虚构经济业务和利用会计政策和会计估计造假，总体上阐述了上市公司财务造假的三种基本手段，并从微观和宏观角度探讨了财务造假的六大危害，接着从外部条件和内部动因角度分析了上市公司进行财务造假的原因，最后基于上述分析从法律法规、公司治理、外部监管、融资渠道、发展战略和从业人员素质六个方向提出了相应的防范措施，借以对上市公司财务造假治理提供认识和帮助。

 

关键词：财务造假；上市公司；防范措施

 

目 录

摘 要

Abstract

一、-前言-1

（一）选题背景及意义-1

（二）文献综述-1

（三）研究现状-2

（四）创新思路-3

（五）研究方法-3

二、-上市公司财务造假手段-3

（一）会计信息披露不及时不充分-3

（二）虚构经济业务-4

（三）利用会计政策和会计估计造假-5

三、-上市公司财务造假的危害-5

（一）严重损害公司公众形象-5

（二）不能及时发现公司存在的经营问题-5

（三）存在行业资金流断裂风险-6

（四）损害投资者和债权人利益-6

（五）妨碍金融市场健康有序发展-6

（六）不利于国家进行宏观经济调控-7

四、-上市公司财务造假原因分析-7

（一）法律法规体系不健全-7

（二）公司治理制度不完善-8

（三）外部监管力度较弱-8

（四）获取外部融资-9

（五）追求短期经济利益-9

（六）为谋取个人利益而进行财务造假-10

五、-防范上市公司财务造假的措施-10

（一）健全法律法规，加大惩处力度-10

（二）改善公司内部治理结构，优化股权结构-10

（三）加强外部监管，健全行业造假预警机制-11

（四）拓宽融资渠道，增加股权融资条件-11

（五）制定中长期发展战略，完善管理层绩效考核制度-12

（六）加强资金内部管理，落实股权激励制度-12

（七）提高会计和审计从业者素质，提高投资者识别风险能力-13

参考文献-14

致  谢