摘要：随着中国经济的快速发展，中国资本市场的规模迅速增长，市场的竞争愈也加激烈。上市公司往往通过兼并重组、强强联合等方式来获取更强的竞争力，关联方交易的情况也愈加普遍。目前针对关联方交易所存在的风险已进行了大量的研究，但通过关联方交易进行舞弊造假事件依然层出不穷，审计失败的情况也时有发生。由于关联方交易往往较为复杂，不易识别且易操作，审计难度较大，对审计人员也提出了更高的要求。本文以康得新关联方交易舞弊案例入手，分析关联方交易舞弊的常见形式，总结瑞华审计康得新失败的原因，探讨关联方交易审计策略。

 

关键词：关联方交易；审计风险；审计策略；康得新

 

目 录

摘 要

Abstract

一、绪论-1

‌‌‌‍‍‍（一）研究背景及研究意义-1

（二）文献综述-1

   （三）研究方法-2

（四）论文基本框架-2

二、相关概念界定-3

（一）关联方-3

（二）关联方交易-3

（三）财务舞弊-4

三、关联方交易舞弊成因及常用手段-4

（一）关联方交易舞弊的成因-4

（二）关联方交易常用的舞弊手段-5

四、康得新关联交易舞弊案例分析-6

（一）康得新简介-6

（二）康得新关联交易舞弊分析-7

五、瑞华关联方交易审计失败原因分析-7

（一）连续审计下对会计师独立性评估不足-8

（二）分析程序执行不充分-8

（二）未对公司治理结构缺陷保持警惕-9

六、关联方交易审计建议-10

（一）关注企业内外部环境-10

（二）实施充分的分析程序-10

（三）指派合适的审计人员-11

七、研究结论-11

参考文献-13

致谢