摘要：随着近几年我国严厉打击贪污腐败、加强廉洁政府建设，内部控制在行政事业单位愈发受重视，良好的内部控制体系有助于行政事业单位健康可持续发展。公立医院作为我国行政事业单位中的典型代表，与每个人的生活息息相关，然而事实上，公立医院财务舞弊，贪污腐败，医疗纠纷等负面消息仍是层出不穷，此外，随着医改的脚步向前迈进，公立医院如何提升服务水平，引领行业进步也迫在眉睫。

本文以E公立医院为研究案例，深入分析其内部控制现状，发现其现有内部控制存在组织结构设置欠佳、缺乏复合型人才、信息系统不全面、内部监督受阻、预算编制工作开展不顺、收支业务和招标采购业务有缺陷、资产归口管理差等问题，并通过分析其原因，提出以下优化建议：完善组织机构、培养综合性人才、优化医院信息系统、把控好预算编制细节、完善收支和招标采购业务控制流程、提升应急管理水平等等。

 

关键词：行政事业单位；内部控制；公立医院

 

目 录

摘 要

Abstract

一、绪论  1

‌‌‌‍‍‍‍（一）选题的背景和意义  1

1.选题背景  1

2.选题意义  1

（二）国内外文献综述  1

1.国外研究文献  2

2.国内研究文献  2

二、行政事业单位内部控制相关理论  3

（一）行政事业单位内部控制原则  4

（二）行政事业单位内部控制的构成要素  4

（三）行政事业单位内部控制的风险评估和控制方法  5

1.风险评估  5

2.控制方法  6

（四）单位层面内部控制  6

1.人员控制  6

2.职责控制  6

3.信息控制  6

（五）业务层面内部控制  7

1.预算业务控制  7

2.收支业务控制  7

3.政府采购业务控制  7

4.资产控制  7

5.建设项目控制  7

6.合同控制  8

（六）公立医院内部控制相关理论  8

1.公立医院内部控制的定义  8

2.公立医院内部控制的目标  8

3.公立医院内部控制的原则  8

4.公立医院的职能  9

三、E公立医院概况和内部控制问题分析  9

（一）E公立医院概况  9

（二）E公立医院内部控制现状  9

1. E公立医院单位层面内部控制现状  10

2. E公立医院业务层面内部控制现状  10

（三）E公立医院单位层面内部控制缺陷  11

1.组织架构设置不完善  11

2.缺少复合型人才  11

3.信息系统不全面  12

4.内部监督机制受阻  12

（四）E公立医院业务层面内部控制缺陷  12

1.预算编制与实际偏差较大  12

2.收支业务执行不规范  12

3.招标与采购业务不够公开透明  13

4.资产归口管理不善  13

四、E公立医院内部控制的相关建议  13

（一）E公立医院单位层面内部控制的优化建议  13

1.完善组织架构  13

2.培养或引进复合型人才  13

3.完善信息系统体系  14

4.优化应急管理机制和技术支持  14

（二）E公立医院业务层面内部控制的优化建议  15

1.加强预算业务控制  15

2.规范收支业务执行  15

3.积极接受外界监督  15

4.落实资产归口管理工作  15

五、结论与启示  16

参考文献  17

致谢