关联方交易审计风险的控制对策研究-以勤上光电股份有限公司为例.doc

资料分类:财务管理 上传会员:小猪猪 更新时间:2017-11-27
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摘要:随着我国资本市场的迅速发展,企业规模不断壮大,关联方交易逐渐成为许多上市公司生产经营的重要组成部分,与此同时,利用关联方交易进行财务舞弊的案例也层出不穷。基于此,本文以信号传递理论、委托代理理论和交易成本理论作为支撑,结合勤上光电的案例,从关联方交易自身特征、上市公司、审计机构、社会监管这四个方面对关联方交易审计风险展开成因分析,并对关联方交易舞弊提出了切实可行的审计对策和监管措施。

 

关键词:关联方交易;审计风险;监管;审计对策

 

目录

摘要

Abstract

1 引 言-1

2 关联方关系与审计风险概述及相关理论-1

2.1 关联方关系及交易概述-1

2.1.1 关联方的界定-1

2.1.2 关联方交易的界定及主要形式-2

2.1.3 关联方交易对企业的经济效应-2

2.2 关联方交易审计风险的基本涵义-2

2.2.1 审计风险定义-2

2.2.2 关联方交易审计风险的特征-2

2.3 关联方交易审计风险相关理论-3

2.3.1 信号传递理论-3

2.3.2 委托代理理论-3

2.3.3 交易成本理论-4

3 关联方交易审计风险的成因分析-4

3.1 从关联方交易自身特征角度-4

3.1.1 关联方交易具有隐蔽性-4

3.1.2关联方交易形式多样-4

3.2 从上市公司角度-4

3.2.1 公司治理结构不完善-5

3.2.2 上市公司诚信文化缺失-5

3.2.3上市公司经营管理水平较低-5

3.3 从审计机构角度-5

3.3.1 审计人员的专业胜任能力不够-5

3.3.2 会计师事务所独立性受到影响-6

3.4 从社会监管角度-6

3.4.1 关联方交易监管制度不健全-6

3.4.2 关联方交易事前和事中监管不力-7

4 关联方交易审计风险控制案例分析-7

4.1 案例概况-7

4.2 勤上光电关联方交易财务舞弊分析-8

4.2.1 与品尚光电的关联方交易-8

4.2.2 与芭顿照明、晶湛节能的关联方交易-8

4.2.3 与关联方勤上集团非经营性资金的互相划转-9

4.3 勤上光电关联方交易舞弊审计风险成因分析-9

4.3.1 勤上光电刻意隐瞒关联方交易-9

4.3.2 勤上光电的经营水平较低-10

4.3.3 审计机构未勤勉尽责-10

4.3.4 监管机构处罚力度不严-10

5 关联方交易审计风险的控制对策-10

5.1 健全关联方交易信息披露制度-10

5.2 优化公司内部治理结构-11

5.3 提高审计人员素质-11

5.4 谨慎选择客户 审慎承接业务-11

5.5 正确选择审计程序和方法-12

参考文献-13

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最新评论
上传会员 小猪猪 对本文的描述:关联方交易涉及的金额较大,内容复杂,形式隐蔽且多元化,再加上如果上市公司有意隐瞒其关联方交易,审计财务报表的注册会计师能够准确识别和披露关联方交易的可能性就会减小......
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