个人所得税按家庭征税改革的研究.docx

资料分类:经济论文 上传会员:王妈妈 更新时间:2017-12-06
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摘要:个人所得税作为主要税种,一直是国家关注和改革的重点。现行个税制度按照个人征收存在很多问题,不能合理地调节收入、缩小贫富差距。而按家庭征收个税相对而言,体现了税收公平原则,更能准确反映经济社会的纳税主体,也将是我国个税改革的方向。因此,我对中国现行按家庭征收个税的改革进行了研究,探讨其在当前中国实施的必要性、可行性及存在的问题,并针对现有障碍提出对策,通过以上分析就这一课题进行研究。

 

关键词:个人所得税;家庭;改革;必要性

 

目录

摘要

Abstract

1  引  言-1

1.1  研究目的及意义-1

1.2  研究现状-1

1.2.1  国内研究现状-1

1.2.2  国外研究现状-2

2  个税按家庭征收改革的必要性-3

2.1  个税征收的不同纳税单位的概述-3

2.1.1  以个人为纳税单位-3

2.1.2  以家庭为纳税单位-3

2.2  以个人为纳税单位的缺点-4

2.2.1  家庭成员收入的构成存在差异,纳税不公平-4

2.2.2  扣除项目无差别,不考虑纳税人家庭负担的不同-4

2.2.3  夫妻双方通过转移收入逃税-5

2.3  以家庭为纳税单位的优点-5

2.3.1  更符合税收公平原则-5

2.3.2  体现夫妻财产共有性,促进家庭和谐-5

2.3.3  缩小贫富差距,促进社会和谐-5

3  个税按家庭征收改革的可行性分析-6

3.1  个税改革的缺陷:提高免征额并不能真正的减轻税负-6

3.2  按家庭征收的可行性-6

3.2.1  中国人的家庭观念较重-6

3.2.2  个人财产权日渐清晰-6

3.2.3  第二、三代居民身份证的全覆盖-7

3.2.4  建立全国统一的城乡居民基本养老保险制度-7

3.2.5  银行、税务、公安、海关等机构已电子化-7

3.2.6  税务系统个人信息的制度正在完善中-8

4  以家庭为单位征收个税面临的问题-8

4.1  人为的信息共享障碍-8

4.2  家庭成员关系复杂-9

4.3  收入灰度较高-9

4.4  现行制度与以家庭为课税单位相矛盾-9

4.5  扣除计算复杂,扣除标准难以确定-10

4.6  征纳税款的技术水平有待提高-10

5  国外个人所得税制度经验及借鉴-11

5.1  典型国家个税制度的概述-11

5.1.1  美国-11

5.1.2  日本-11

5.1.3  英国-12

5.2  国外个人所得税税制对我国改革的借鉴-12

5.2.1  采取综合所得税制模式-12

5.2.2  税基浮动、宽泛,计税范围明晰-12

5.2.3  考虑家庭因素,体现量能负担的税收原则-13

5.2.4  采取严格的征管措施,建立完善的监控系统-13

6  解决按家庭征税改革障碍的对策建议-13

6.1  技术方面的对策-13

6.1.1  建立公民唯一且固定的税号-13

6.1.2  建立全国联网的数据库-14

6.2  征税方式上的对策-14

6.2.1  采用分类和综合相结合的个人所得税制-14

6.2.2  改变个税按月计征的征管方式-15

6.2.3  采用区别化的扣除项目及标准-15

6.3  制度方面的对策-16

6.3.1  加强逾期未报、隐匿收入的惩处力度-16

6.3.2  政府支出公开,财政数据透明-16

6.3.3  建立健全纳税人诚信评价制度-16

6.4  结论-17

参考文献-18

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上传会员 王妈妈 对本文的描述:本文旨在通过对个税按家庭征收改革在当前我国推行所存在的问题进行研究,找出其问题所在,分析其必要性及可行性。同时,借鉴国外个人所得税制度比较成熟和完善的国家的先进经......
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