内容摘要：随着我国全面实现改革开放以来，经济不仅得到迅猛发展，而且发展的水平也得到显著提升。准确的来说，我国的证券市场是在1991年之后才开始正式发展的，是因为在1990年和1991年这两年里分别成立了上交所和深交这两所证券交易市场。作为一个新兴高速发展的证券市场，截止到目前，我国已经有两千多家公司上市，这不仅表现出企业的实力正在逐步增强，也同时反映出了不少潜在问题，大多上市公司从自身利益出发，为了获得更多的投资额用虚假手段来粉饰财务报表，没有如实披露财务信息，舞弊的现象越来越严重。企业提供虚假的财务报告会直接影响到信息使用者的使用情况，同时还会影响整个社会的发展以及整个资本市场的经济秩序。会计信息披露的真实情况是影响我国证券市场健康发展的首要因素，而财务报表是会计信息披露的主要内容，所以其重要性不言而喻。事实上多数的投资者对上市公司披露的财务报表一贯持有怀疑态度，研究近年来上市公司在我国证券市场中的表现来看，可以发现我们身边会计造假现象随处可见，从最早发生在90年代初期的深圳原野、长城机电事件到2001年的银广厦、东方电子事件再到2014年南纺股份、康达新材、獐子岛等诸多上市公司违规披露，这些事件地发生不仅仅对投资者的信心给予了严重的打击，同时也破坏了经济市场的正常秩序，更加对整个经济市场的发展带来不利影响，甚至对社会的稳定也有一定影响。

本文以南纺股份财务造假个案为基础，从内外两个方面分析案例造假背后的成因，综合运用各种分析方法对会计造假进行揭示，并根据具体的情况提出了不同的审计对策和相关建议。

关键词： 上市公司 财务造假 对策与建议

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

 （一）选题背景和意义-1

 1.选题背景-1

 2.选题意义-1

 （二）研究的方法和内容-1

 1.研究的方法-1

 2.研究的内容-2

 （三）拟解决的问题和可能的创新之处-2

二、文献综述-2

 （一）国内文献综述-2

 （二）国外文献综述-2

三、南纺股份会计造假案例简述-3

 （一）南纺股份企业概况-3

 （二）南纺股份会计造假过程描述-3

 1.在营业收入上做文章-3

 2.在坏账准备上做文章-3

 3.在资产减值上做文章-4

 4.所得税上做文章-4

 5.出口退税上做文章-4

 （三）南纺股份财务舞弊案的特点-4

 1.国资背景-4

 2.造假的时间长-5

 3.造假的数额大-5

 4.造假的手段多-5

四、南纺股份会计造假案例分析-5

 （一）南纺股份会计造假动因-5

 1.内部原因-5

 2.外部原因-5

 （二）以关联交易为特例分析-6

五、上市公司财务舞弊的审计对策-6

 （一）重点关注容易造假舞弊的会计科目-6

 1.用虚构销售来影响营业收入的审计方法-7

 2.少转成本来影响营业收入的审计方法-7

 3.不按规定计提资产减值准备来影响营业利润的审计方法-7

 4.当期费用不计入损益，虚增利润的审计方法-7

 5.业务未如实入账，隐瞒利润的审计方法-7

 （二）对关联交易舞弊的审计-7

 1.关联方之间的拆借行为-7

 2.关联方之间的购销业务-8

六、上市公司财务舞弊的防范措施-8

 （一）从上市公司角度分析-8

 1.对上市公司的内控进行监督-8

 2.加强独立董事的作用-8

 （二）从外部审计角度分析-9

 1.确保审计的独立自主性-9

 2.提高审计人员的专业水平和执业能力-9

 （三）从政府监管和法律规范角度分析-9

 1.加强外部监管完善相关法律法规-9

 2.追究连带责任和加强监管-9

七、结论与展望-9

 （一）结论-9

 （二）展望-10

参考文献-10