【摘要】所得税是中国的税收制度的重要组成部分，一直是财务会计的一个重要因素。当未来收入和支出使用不同的会计方法，将创建一个永久性差异和时间性差异。应付税款法、递延法和债务法来处理这些差异的方法。经过改革开放的中国，作为发展中的国家，经济水平的大幅度发展，使得中国正在进入国际化进程，因此，会计制度的改革也变得迫不可及，财政部门颁发了《企业会计准则2006》也成为我国发展进程中的一个创举。在本文中，新会计准则在所得税会计处理方面所需的资产负债表债务法作了更实际的探讨。本文从所得税会计本身的概念出发，进一步对比分析所得税会计的处理方法及优缺点，并对CAS18执行现状进行分析，最后对新准则的实施提出看法。

【关键字】：所得税会计  资产负债表债务法  暂时性差异  CAS18现状

目录

摘要

Abstract

引言-6

一、所得税会计的含义及特点-6

（一）所得税的概念-6

（二）《企业会计准则18号-所得税》的主要特点-6

二、不同所得税会计处理方法的计较-7

（一）应付税款法与纳税影响会计法-7

（二）递延法与债务法-7

（三）利润表债务表与资产负债表债务法-8

（四）暂时性差异与永久性差异-8

三、案例分析-以南京宏宝建筑安装有限责任公司为例-9

（一）公司简介-9

（二）不同方法下财务成果的比较-9

（三）南京宏宝在2011年-2015年所得税费用与经营成果分析-15

四、我国所得税执行现状及完善建议-16

（一）CAS18执行现状分析-16

（二）所得税会计完善意见-20

1.实际操作方面-20

2.管理方面-21

总结-21

参考文献-22

致谢-23