摘要：当前时代，在市场经济日趋成熟的背景下，中小企业拥有了更多的发展空间和条件，也正式步入迅猛发展的阶段，成为我国经济不可或缺的一部分。但由于近年来经济发展呈明显的下降趋势，企业竞争残酷，成本增加，融资困难，这都成了阻碍中小型企业发展的因素。面对此种情形，中小型企业需要改善管理并削减运营成本，以提高其核心竞争力。税收是企业不得不考虑的重要成本之一，如何通过有效的纳税筹划来进行成本控制并提高竞争力，逐渐成为一项重要的课题。但从客观方面来看，中小企业在纳税筹划方面仍面临各种问题和风险，这严重影响并威胁着中小企业的健康，持续和稳定。中小企业如何应对纳税筹划中存在的问题与风险，提高风险防范能力，以及如何解决纳税筹划中存在的问题，这些都是中小企业在发展过程中必须面对的问题。对此，本文着眼于中小企业在纳税筹划中存在的风险和问题，通过对企业税收筹划理论的初步探索，阐明了纳税筹划的含义，描述了我国中小企业的现状，分析了我国中小企业纳税筹划的现状及存在的问题。针对这些问题，从税收风险管理入手，对纳税筹划进行了深入探究，并且提出了解决中小企业纳税筹划困境的具体建议和措施，为中小企业的发展提供有力支持。

关键词：中小企业；纳税筹划；风险管理；税收优惠

目录

摘要

Abstract

引    言-1

一、纳税筹划概述及中小企业的界定-3

（一）纳税筹划的含义-3

（二）纳税筹划的目标-3

1. 实现利益的最大化-3

2. 实现涉税的零风险-4

3. 获取资金的时间价值-4

4. 维护自身的合法权益-4

（三）纳税筹划的原则-4

1. 合法性原则-4

2. 效益性原则-5

3. 持续性原则-5

4. 风险性原则-5

（二） 纳税筹划与相关概念的辨析-5

1. 纳税筹划与节税、避税、偷逃税的比较-5

2. 纳税筹划与税收筹划、税务筹划的区别-6

（五）我国中小企业情况-6

1. 我国中小企业的划分标准-6

2. 我国中小企业的现状-8

二、中小企业在纳税筹划中存在的问题及其原因分析-9

（一） 纳税筹划风险管理存在问题-9

1. 法律风险-9

2. 政策风险-9

3. 人员风险-9

（二） 中小企业在对纳税筹划认知上存在误区-10

1. 纳税筹划就是少缴税或不缴税-10

2. 纳税筹划只与税款多少有关-10

3. 纳税筹划无成本-10

4. 纳税筹划无风险-11

（三）中小企业纳税筹划实际操作上存在的问题-11

1. 中小企业对纳税筹划方案选择不够专业-11

2. 中小企业纳税筹划可操作性差-11

3. 多数中小企业的纳税筹划由企业内部人员运作-12

（四）中小企业享受税收优惠政策存在的障碍-12

1. 政策缺乏系统性，享受门槛过高过难-12

2. 政策内容复杂琐碎，财会人员难以理解掌握-12

3. 忽视税收优惠政策，疏于和税管部门的联系-12

三、针对中小企业纳税筹划的应对措施-14

（一）纳税筹划风险防范-14

1. 增强法律意识-14

2. 制定完善的税收方案-14

3.提高人员素质-14

（二）掌握实际操作技巧，走出认知误区-15

1. 中小企业管理者要树立正确的筹划意识-15

2. 中小企业应从整体出发进行纳税筹划-15

3. 中小企业进行纳税筹划时应进行成本收益分析-15

（三）促进中小企业充分利用税收优惠政策-16

1. 加强财税业务培训，提高财务人员素质-16

2. 正确认识税收优惠意义，事先做好税务筹划工作-16

3. 主动与税务部门沟通，接受专业性社会化服务-16

结论-17

参 考 文 献-18