摘要：近年来，由于所得税比重的提高以及一直以来个税与群众紧密的联系，个税改革成为税制改革的重点，特别是2018年个人所得税进行了一次最为重大的、较全面且具有突破性的税制改革。因此，研究个税改革的福利效应对于个税的发展有重大的意义。

本文从个人所得税改革的免征额、累进税率结构、综合所得税制和6项专项附加扣除四个角度，通过文献研究法、定性分析法等研究方法对个税改革带给各收入层次居民福利水平以及社会整体福利的影响进行理论分析，得到结论如下：（一）在一定范围内提高免征额，能够较大程度上改善中等收入者的福利水平以及整体社会福利。（二）累进税率结构的调整可以提高中低收入者的福利水平。（三）综合与分类相结合的所得税制不仅有利于提高政府税收征管效率，还有助于提高社会的整体福利水平。（四）6项专项附加扣除不仅能够大大降低纳税人的纳税负担，提高居民福利水平。

关键词：个人所得税改革；福利效应；社会公平

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一）引言-1

1. 研究背景-1

2. 结构与创新点-1

（二） 文献综述-1

1.研究方法-1

2.研究现状-2

二、 个人所得税的税收机制以及发展现状-2

（一）个人所得税的税收机制-2

1.个人所得税的直接性和累进性-3

2.个人所得税的功能-3

（二）个人所得税的发展现状-4

三、 个人所得税改革的福利效应分析-4

（一）免征额变化的福利效应分析-4

（二）累进税率结构变化的福利效应分析-5

（三）综合所得税制的福利效应分析-8

（四）专项附加扣除的福利效应分析-9

四、 总结-10

（一）研究结论-10

（二）政策建议-11

参考文献-12

致谢