摘要：2020 年 4 月 21 日，在经历了美国股市连续四次熔断后，金融届迎来了另一个“黑天鹅”事件——WTI2005 合约以-37.63 美元/桶的价格进行结算。该事件直接造成中国银行开设的“原油宝”业务蒙受重创，多投客户除损失所有保证金以外仍需以 37.63 美元/桶的价格向中国银行进行“倒贴”，因此引起国际社会的广泛关注。除中国银行以外，建设银行等银行同样推出了“纸原油”产品，但仅中国银行客户遭遇重创，本文分析认为原油宝背后除了人们议论的产品缺陷、风险管理、市场监管，不能轻视的还有中国银行自身内部控制问题。

因此，本文通过对原油宝产品介绍和原油宝事件梳理找出中国银行在原油宝产品设计阶段对合约价格、移仓时间和目标客户选择的设定存在不合理现象，产品营销阶段涉嫌虚假营销，危机爆发阶段未能有效执行风险评估、强制平仓、风险预警和系统维护，后续和解阶段在紧急公关层面运作不到位。本文认为原油宝事件对中国银行的企业战略发展、合规、声誉以及信息系统产生了重大影响，在定性层面符合中行重大内控缺陷认定标准，并指出内控重大缺陷主要表现在以下五点：内控环境-内控有效披露，绩效考核和合规检查制度，企业文化建设；风险评估-风险识别系统和客户风险评估机制，风险上报流程和评级更新标准；控制活动-两大系统贯穿性和审核流程有效性，公关团队内部组织架构；内部监督-事后监督以及疏忽基层管理者；信息与沟通-对外信息充分公允披露。最终针对以上重大内控缺陷一一提出解决方案。

关键词:重大内控缺陷；机制再设计；内部控制；中行原油宝

 

 

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摘要

Abstract

1绪论 1

1.1研究背景与研究意义 1

1.1.1研究背景 1

1.1.2研究意义 1

1.2国内外研究现状 2

1.2.1国内研究现状 2

1.2.2国外研究现状 3

1.2.3国内外综述评析 4

1.3研究思路和方法 4

1.3.1研究思路 4

1.3.2研究方法 5

2基于原油宝事件识别中国银行重大内控缺陷 6

2.1内部控制重大缺陷识别步骤 6

2.2原油宝产品逻辑及介绍 6

2.3原油宝事件脉络梳理 7

2.4中国银行在原油宝事件发生各阶段存在的应对不利 10

2.4.1产品设计阶段 10

2.4.2产品营销阶段 11

2.4.3危机爆发阶段 13

2.4.4后续和解阶段 14

2.5中国银行重大内控缺陷识别 15

2.5.1中国银行内控重大缺陷认定标准 15

2.5.2基于原油宝事件对重大缺陷形成的认定 16

2.5.3中国银行重大内控缺陷识别 19

3中国银行内部控制机制再设计 23

3.1内控环境 23

3.1.1内部控制有效披露 23

3.1.2绩效考核与合规检查制度 23

3.1.3企业文化建设 23

3.2风险评估 24

3.2.1优化风险评估系统及客户风险评估机制 24

3.2.2设定灵活的风险上报流程和评级更新标准 25

3.3控制活动 25

3.3.1增强两大系统的贯穿性和审核流程有效性 25

3.3.2优化公关团队内部组成架构 25

3.4内部监督制度的落实与创新 26

4总结与讨论 26

4.1总结 26

4.2讨论 27

参考文献 28

致谢 29