摘要：交易所问询函是证交所履行监管责任的重要手段，向市场传递出风险信号，监管力度不如处罚性监管强，那么这种非处罚性的监管问询会形成怎样的经济后果，会对定价决策产生什么影响呢？本文从交易所监管问询的角度，收集整理 2018-2019 年间上市公司的样本数据，构建相应多元回归模型，研究证券交易所问询函对公司审计定价的影响。研究结果表明，上市公司是否收到问询函，一年内所得函件数量以及问询函涉及的具体内容在不同程度上影响审计师定价决策。

关键词：问询函 审计风险 审计定价 审计费用 非处罚性监管

 

目录

摘要

Abstract

1引言 1

2文献综述 1

2.1问询函 1

2.2审计定价 1

3理论分析与研究假设 2

4研究设计 3

4.1样本选择与数据来源 3

4.2变量定义 3

4.2.1被解释变量 3

4.2.2解释变量 3

4.2.3其他控制变量 3

4.3研究模型 3

5实证结果与分析 4

5.1描述性统计 4

5.2相关性分析 5

5.3回归结果与分析 6

5.3.1问询函对审计定价的影响 6

5.3.2问询函数量对审计定价的影响 7

5.3.3问询函内容对审计定价的影响 7

6结论与研究展望 8

参考文献 10