摘要：企业所得税是一个企业必须要承担的纳税义务。企业所得税的征税对象是企业的经营所得。会计和税法上对收益的处理存在差异，这使所得税会计诞生。

财务会计遵循的是会计准则，目的是为利益相关者提供有用和相关的信息，辅助其决策的有效制定；税法是为了向纳税义务人强制征税。

由于二者的目的不同，所遵循的原则也必然存在较大差异。所得税会计主要是解决二者由于原则遵循和服务宗旨上的不同而导致的暂时性差异，并对差异进行纳税调整。

目前，我国企业所得税会计还存在着许多问题，如：所得税会计核算金额混乱、费用确认与支出错误、漏报隐瞒所得税等。这些问题不仅题影响到企业财务工作的质量，甚至还有违法嫌疑。在我国税收执法不断加强的情况下，企业应加强对财务会计工作质量的要求，准确计算企业的收支，加强对财务会计人员的培训，实行税收筹划，确保税收征管工作的顺利进行。

文章粗略地介绍了所得税会计处理方法的研究背景、研究意义、国内外研究现状以及一些基本概念，指出企业普遍在企业所得税会计核算方面可能会存在的问题，以南京钢铁股份有限公司为例，分析其纳税情况，以及指出南京钢铁针对这些问题所做的努力。

关键词 企业所得税；会计问题；措施

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究背景及意义-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意义-2

1.2国内外研究现状-2

1.2.1国外研究现状-2

1.2.2国内研究现状-4

2所得税会计基本理论概述-5

2.1企业所得税-5

2.2所得税会计-5

2.3 暂时性差异-5

2.4永久性差异-5

2.5资产负债表债务法与损益表债务法-5

3企业所得税会计核算方面可能存在的问题-8

3.1 应纳所得额的核算较混乱-8

3.2 对费用的确认和列支方面存在错误-8

3.3 隐瞒企业的实际收入情况-8

3.4 偷、漏、避税等违法行为经常发生-8

3.5 递延所得税计量中可能出现利润操纵-9

4南京钢铁所得税管理的实证分析-10

4.1南京钢铁概况-10

4.2 企业相关财务指标分析-11

4.3 南京钢铁股份有限公司企业所得税的纳税状况-12

4.4 公司所得税相关数据-13

4.5 税法对南京钢铁的影响-17

5南京钢铁在针对潜在问题所做的措施-21

5.1 依据会计法律法规确认收入-21

5.2 按要求扣除所列支费用-21

5.3 合理进行纳税筹划-21

5.4 递延所得税资产增设二级科目-21

5.5 加强相关人员的教育-21

5.6 规范企业运作-22

结论-24

致谢-25

参考文献-26