摘要：税收优惠是鼓励支持企业自主创新，加大科技研发的重要政策工具。本文通过理论与实证结合的分析方法，以经济学理论为依据，阐述税收优惠对创新的重要意义以及现行企业税收优惠的现状，进而论述税收优惠这个政策工具具体如何对企业R&D产生影响。在理论分析的基础上，以2014-2016年158家中国医药制造业上市公司为样本，通过构建企业所得税税负的优惠指标衡量企业税收优惠水平，以此建立多元回归模型研究分析税收优惠对企业R&D的影响，实证结果表明：税收优惠对企业研发投入有着激励作用。同时针对我国现行企业税收优惠政策提出相关建议，这对我国科技创新发展具有重要积极意义。

关键词：税收优惠；R&D投入；政策；效应

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究背景-1

1.2研究意义-1

1.2.1理论意义-1

1.2.2现实意义-2

2文献综述-3

2.1国外研究文献综述-3

2.1.1研发税收优惠政策具有激励效应-3

2.1.2研发税收优惠政策效果不明显或存在挤出效应-3

2.2国内研究文献综述-3

2.2.1从定性分析角度出发-4

2.2.2从定量分析角度出发-4

2.3文献评述-5

3我国研发投入及税收优惠政策现状研究-6

3.1我国研发投入现状-6

3.1.1研发投入总额和研发强度逐年增长-6

3.1.2研发经费投入处于初级试验阶段-6

3.1.3企业是研发活动的主体-7

3.2我国研发税收优惠政策现状-8

3.2.1我国研发税收优惠政策现状描述-8

3.2.2我国研发税收优惠政策评价-8

4税收优惠对企业R&D投入影响的理论分析-10

4.1政府干预的理论依据-10

4.1.1研发活动的外部性-10

4.1.2研发活动的风险性-10

4.1.3研发活动的信息不对称性-11

4.2税收优惠政策运行机理-11

4.2.1税收优惠政策减少研发成本-11

4.2.2税收优惠政策增加研发活动收益-12

4.2.3税收优惠政策降低研发活动风险-12

5税收优惠对企业R&D投入效应的实证分析-14

5.1研究假设-14

5.2变量选取和模型建立-14

5.3数据的来源与说明-15

5.4描述性统计-16

5.5实证分析-18

5.5.1样本变量间的相关性分析-18

5.5.2回归分析-18

5.6实证结论-20

6完善税收激励政策的相关建议-21

6.1由直接优惠向间接优惠转变-21

6.2所得税激励与流转税激励并重-21

6.3鼓励企业与其他科研单位的合作-21

6.4对不同行业、规模的企业采取差异化的税收优惠政策-21

6.5进一步加大对企业税收扶持力度-22

总结-23

致谢-24

参考文献-25