摘要：追随着经济市场的持续开拓，产生各种各样未知的问题，本篇主要分析和研究了上市企业财务舞弊的动因和手法，从内部控制的角度，依靠个别案例分析法，即金亚科技财务造假案，再辅之该公司所公布的详细数据和图表，剖析其起因、发展、经过、结果过程中所产生的各个问题，并有针对性的提出有关于财务造假的防范和治理建议，希望能够减少类似事件的发生，切实保护投资者的利益。即便如此，本文研究时间并不长，而且获取的内部信息具有不完整和不及时的可能，导致本文可能会有漏洞和局限性。所以我们今后更加要对国内外发生的各类上市公司财务舞弊案例进行挖掘与剖析，以便在面对新的挑战与阻碍，获得最佳的辨别对策和要领，能够第一时间提出解决方案，以免后人重蹈覆辙。

关键词：财务舞弊；内部控制；金亚科技

目录

摘要

Abstract

1 绪论-5

1.1研究背景-5

1.2研究目的及意义-5

1.2.1研究目的-5

1.2.2研究意义-6

1.3文献综述-6

1.3.1国外研究现状-6

1.3.2国内研究现状-8

1.4文献述评-9

1.5研究方法-9

2 内部控制管理相关概念-11

2.1内部控制的含义及目标-11

2.1.1内部控制的含义-11

2.1.2内部控制的目标-11

2.2内部控制的作用及COSO内部控制框架-12

2.2.1内部控制的作用-12

2.2.2内部控制的五大要素及其关系-12

3 金亚科技财务造假案例分析-15

3.1金亚科技的简介-15

3.1.1金亚科技财务造假概况-15

3.1.2金亚科技财务造假过程分析-15

3.1.3金亚科技财务造假动机-17

3.2基于内部控制视角下金亚科技财务造假手段分析-19

3.2.1内部环境视角下的分析-19

3.2.2风险评估视角下的分析-21

3.2.3控制活动视角下的分析-21

3.2.4信息与沟通视角下的分析-22

3.2.5内部监督视角下的分析-22

3.3金亚科技财务造假的影响-23

3.3.1.对公司自身的影响-23

3.3.2对投资者的影响-24

3.3.3对市场的影响-24

4 基于内部控制视角的财务造假的防范与治理建议-25

4.1完善内部控制环境建设-25

4.1.1改善治理结构-25

4.1.2改善企业文化建设，提升内控“软实力”-25

4.2加强风险评估机制-25

4.3重视安排控制活动-26

4.4强化内外信息沟通-26

4.5巩固监督管理制度-26

5 总结-28

致谢-29

参考文献-30