摘要：上市公司的财务舞弊事件在全世界范围内都是普遍存在且难以根除的。国外很多大型上市公司财务舞弊事件，一次次地为中国上市公司和证券市场敲醒了警钟，但依然无法制止中国上市公司同样出现类似的财务舞弊事件[1]。近年来，中国证监会对上市公司财务舞弊行为加大了监管、审计和打击力度，财务舞弊事件总量在下降，但是新出现的上市公司财务舞弊事件的危害和影响却变得越来越大。其中，最近发生的金亚科技的财务舞弊事件就算的上是重大事件，这无疑是在高压监管政策下的顶风作案，同时也对企业自身诚信和证券市场发展产生了负面影响。文章以金亚科技财务舞弊事件为例，对上市公司财务舞弊的原因与对策进行研究。首先，进行了上市公司财务舞弊概述；其次，介绍了金亚科技财务舞弊事件；再次，分析了金亚科技财务舞弊成因，包括相关法律法规不健全，监管与处罚力度不够，公司高管动机不纯，内部控制缺乏效果，业绩考核压力过大，股票发行压力过多，内部治理结构有缺陷，社会监督难以发挥作用；最后，提出了金亚科技财务舞弊防范对策，包括健全相关法律法规，提高财务舞弊的查处与打击力度，强化上市公司监事会制度，加强上市公司内部控制，完善上市公司内部激励，规范上市公司关联交易等。

关键词：上市公司；财务舞弊；成因；对策

目录

摘要

Abstract

引    言-1

一、上市公司财务舞弊概述-2

（一）上市公司财务舞弊概念-2

（二）上市公司财务舞弊特征-2

（三）上市公司财务舞弊手段-2

（四）上市公司财务舞弊类型-3

（五）上市公司财务舞弊危害-3

二、案例介绍-5

（一）金亚科技简介-5

（二）金亚科技财务舞弊事件介绍-5

三、金亚科技财务舞弊成因-7

（一）相关法律法规不健全-7

（二）监管与处罚力度不够-7

（三）公司高管动机不纯-7

（四）内部控制缺乏效果-8

（五）业绩考核压力过大-8

（六）股票发行压力过多-8

（七）内部治理结构有缺陷-9

（八）社会监督难以发挥作用-9

四、金亚科技财务舞弊防范对策-10

（一）健全相关法律法规-10

（二）提高财务舞弊的查处与打击力度-10

（三）强化上市公司监事会制度-10

（四）加强上市公司内部控制-11

（五）完善上市公司内部激励-11

（六）规范上市公司关联交易-11

（七）完善上市公司内部治理结构-12

（八）加强上市公司诚信教育-12

结    论-13

参 考 文 献-14