摘要：近年来，随着一系列上市公司的会计造假等财务舞弊案件的出现，加强内部控制成为各国政府的共识。在此背景下，我国出台了一系列相关法规，尤其是 2008 年和 2010 年分别出台的内部控制基本规范及其配套指引。本文将结合内控规范强制实施的背景，分析 2011 年至 2015 年浙江省上市公司的内部控制相关报告披露质量变化，并分析其中可能存在的原因以及解决的对策。

关键词：浙江省上市公司；内控披露质量；内控规范

目录

摘要

Abstract

1引-言-1

2文献综述-1

3样本选择与数据来源-2

4内部控制信息披露质量整体情况-3

4.1内部控制自我评价报告披露质量情况-3

4.2内部控制审计报告披露质量情况-4

4.2.1与内部控制自我评价报告的比较-4

4.2.2被出具否定意见的公司情况-5

5内部控制缺陷的披露情况-6

5.1内部控制缺陷认定标准-6

5.2按内部控制缺陷类型分类的披露情况-7

5.2.1按严重性分类-7

5.2.2按内部控制五要素分类-8

5.3内部控制缺陷整改方案的披露情况-9

6研究结论-10

7问题与建议-11

7.1披露过程中存在的相关问题分析-11

7.1.1披露的内容不够完整准确-11

7.1.2披露的真实性尚待商榷-11

7.1.3外部审计监督力度不足-11

7.2提高披露质量的相关建议-12

7.2.1加强独立董事与监事会的作用-12

7.2.2调整并优化公司股权结构-12

7.2.3加大监督惩戒力度-12

参考文献-14