摘要：随着当今社会的变化革新，越来越多的企业走上了上市之路，上市企业不仅仅是企业自身的光环，它还是一个地区乃至一个国家繁荣发展的标志，企业转型升级，对于社会主义市场经济的持续健康稳步发展有着很大的影响力。对此有些公司眼红，也想踏上上市之路，在现实情况不允许的情况下，盲目追求量的提高，采用各种会计舞弊违法行为虚增企业财务收入和利润，不仅损害了广大群众的的切身利益，还极大地破坏了我国宏观经济环境。为了防止舞弊发生，世界各地纷纷出台了相应的禁止准则，以及处罚力度的决策也已提上日程，并要求注册会计师要定期开展审计人员培训业务工作，严格按照要求执行审计程序，但是他们仍然有很多大型上市公司不把规定放在眼里触犯规定，舞弊手段的花样百出使得它更为隐蔽，对注册会计师的专业胜任能力和保持怀疑态度提出了更高的要求，无形之中加大了审计工作的难度，使得审计风险逐渐扩大。本文通过综合分析我国上市公司企业的舞弊行为及审计风险防范，对当今上市公司财务造假有了一定的了解。

关键词：上市公司  舞弊  审计风险  研究对策

 

目录

摘要

Abstract

1引言-1

1.1研究背景-1

1.2研究意义-2

1.3研究方法-2

2上市公司财务舞弊相关概述-2

2.1财务舞弊的含义-2

2.2我国上市公司财务舞弊的手段-3

2.2.1收入方面-3

2.2.2费用方面-3

2.2.3关联方交易方面-3

2.2.4会计政策、估计变更方面-4

2.2.5资产重组方面-4

2.2.6政府补助方面-4

2.2.7银行方面-4

2.3我国上市公司财务舞弊的原因及分析-4

2.3.1法律条文存在漏洞-4

2.3.2公司治理结构不健全-5

2.3.3职业人员缺乏素养-5

3我国上市公司舞弊审计风险相关分析-5

3.1审计风险的含义：-5

3.2我国上市公司舞弊审计风险的现状-6

3.3我国上市公司舞弊审计风险因素分析-6

4财务舞弊及审计风险关系研究-7

5绿大地舞弊引发审计失败分析-8

5.1公司基本情况-8

5.2绿大地企业财务舞弊分析-8

5.2.1绿大地企业舞弊背景-8

5.2.2绿大地企业舞弊过程分析-9

5.3审计失败分析研究-9

6针对审计失败做出的改进-10

6.1完善法律体系，加大违法成本-10

6.2完善公司治理结构-10

6.3建立健全内部监督、外部监管机制-11

6.4提升财务人员职业素质-11

6.5案例总结:-11

参考文献-13

致谢-14