摘要：在证券市场迅猛发展的同时，上市公司财务舞弊行为屡禁不止的现象也时常出现，R公司重挫中概股声誉的巨额财务舞弊事件便是其一。基于对国内外财务舞弊理论研究和实践成果的系统梳理，以舞弊风险因子理论为指导，通过案例分析法，从个别风险因子角度及一般风险因子的角度揭示R公司财务舞弊的动因，并提出有针对性的防范对策。在此基础上，为上市公司防范财务舞弊行为提出以下一般性对策：重视道德品质、丰富融资渠道、健全公司内部控制体系、增强注册会计师舞弊审计的水准、加强证监会等组织的监督。

 

关键词：风险因子理论；财务舞弊；中概股公司

 

目 录

摘 要

Abstract

一、引言-1

（一）研究背景及意义-1

（二）研究思路、内容与方法-1

（三）创新点-3

二、文献综述与理论分析-3

（一）财务舞弊的概念和类型-3

（二）财务舞弊动因理论-4

（三）财务舞弊防范对策-7

三、R公司财务舞弊事件始末-7

（一）R公司财务舞弊事件回顾-7

（二）R公司财务舞弊手段分析-8

四、R公司财务舞弊动因分析-10

（一）R公司财务舞弊个别风险因子分析-10

（二）R公司财务舞弊一般风险因子分析-13

五、R公司防范舞弊的建议与措施-14

（一）个别风险因子角度-14

（二）一般风险因子角度-15

六、研究结论与展望-16

（一）研究结论与建议-16

（二）研究局限与展望-17

参考文献-18

致谢