摘要：随着我国经济的持续发展，市场监管体系也在调整中不断完善，但上市公司的财务舞弊行为也在逐年增加，其舞弊行为往往是潜在的和多样化的。近年来，证监会对上市公司的监管力度在不断加强，但很多企业在会计计量、信息披露、公司管理等方面的问题仍然存在，这为上市公司实施财务舞弊提供了天然的温床。证监会每年公布的舞弊案例数量居高不下，反映出我国上市公司日益严重的舞弊现象。本文以上市公司财务舞弊的有关理论为基础，探讨康美药业财务舞弊事件，剖析其舞弊方法及动机，提出防范上市公司实施舞弊行为的对策，希望能给我国上市公司及相关职能部门提供启示和借鉴。

关键词：康美药业；财务舞弊；舞弊动机；防范措施

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景-1

（二）研究意义-1

二、财务舞弊的概念及有关理论-1

（一）财务舞弊的概念-1

（二）财务舞弊的有关理论-1

1.舞弊三角理论-1

2.“GONE”理论-2

三、康美药业财务舞弊案例回顾-2

（一）康美药业公司简介-2

（二）康美药业舞弊案例回顾-3

1.事件经过-3

2.康美药业财务舞弊情况-3

（三）康美药业财务舞弊手段-4

1.虚增营业收入-4

2.虚增银行存款-4

3.虚计固定资产-5

4.关联方账户交易本公司股票-5

四、康美药业财务舞弊的原因和后果分析-6

（一）康美药业财务舞弊的内部原因-6

1.规避退市的需要-6

2.股权过度集中-6

3.内控存在缺陷-6

（二）康美药业财务舞弊的外部原因-7

1.会计师事务所审计失职-7

2.处罚力度偏低-7

（三）康美药业财务舞弊的后果分析-8

1.公司遭受经营损失-8

2.投资者面临巨额亏损-8

3.审计机构陷入信任危机-8

五、上市公司财务舞弊的防范与对策-9

（一）重视管理层职业道德建设-9

（二）提高财会人员专业素养-9

（三）完善内控制度-10

（四）强化外部审计职能-10

（五）健全法律制度，加大处罚力度-10

六、结束语-11

（一）总结-11

（二）不足与展望-11

参考文献-12

致谢-14