摘要：社会不断发展，银行与企业的信用借款越来越普遍。银行在为企业提供信用借款时，同时需要承担相应的法律责任，也要为自身的权益而服务。银行为企业提供信用贷款服务，与企业签署贷款、投资协议等，按合同提供借款给企业。在贷款过程中，需要监督企业的资金运转，同时也要留意企业的经济、运营发展等变动，要随时评估其风险情况，与第三方机构沟通，减轻损失。

康得新造假事件是个反面例子，他们欺骗了北京银行的信任，虚增收入和利润，不如实揭露资金使用情况，未披露异地转移存款。

本文站在银行的角度，对康得新造假案件中银行借款的风险，从财务和贷款角度分析北京银行发放借款时的缺漏，并从银行角度提出相应的审计政策与审计意见。

 

关键词：商业银行；财务审查；北京银行；康得新

 

目 录

摘 要

Abstract

一、引言-1

（一）选题背景与选题意义-1

1. 选题背景-1

2. 选题意义-1

（二）文献综述-2

二、银行对企业财务审查的理论分析-3

（一）财务审查的必要性-3

（二）财务审查的主要内容-4

（三） 财务审查的工作重点-4

（四）财务审查的注意事项-5

1.财务审查的工作转变-5

2.审计方法改革与创新-5

3.审计制度规范和完善-5

三、康得新财务造假案例分析-6

（一）案例介绍-6

1.公司简介-6

2.造假事件回顾-6

（二） 北京银行对康得新财务造假的审查-7

1.虚增利润-7

2.存货作假-8

3.北京银行对康得新公司其他财务比率分析-12

四、结论与对策-14

（一）结论-14

1.银行发放贷款方面结论-14

2.银行自身方面结论-14

（二） 对策-15

1.银行自身层面-15

2.企业自身层面-15

3.国家层面-16

参考文献-17

致谢