摘要：中小企业与大型企业相比规模小，资金实力不足，但它们也是社会经济发展的重要组 成部分。然而随着市场竞争日益激烈，若想立稳脚跟，不仅需要国家创造良好的外部环境， 其自身还应加强内部管理。存货种类多样、核算复杂且十分容易变现，是资产的重要组成 部分，因此存货的管理水平决定整个企业的管理水平。目前中小企业存货管理仍存在很多 问题，如果不及时解决将影响到它们的生存与发展，因此解决存货管理问题、建立良好的 存货内部控制系统刻不容缓。

本人努力搜集诸多文献，并以江苏振翔车辆装备股份有限公司为研究对象，对其存货 内部控制状况进行系统的研究，发现该公司存在存货超储积压、验收程序不规范、仓储管 理松散、出库执行不到位以及存货周转率较低的问题，分析原因后从采购、验收、仓储和 发出领用四个环节提出相应的改进对策，以期能提高该公司的存货管理水平，促进其快速 发展壮大，也希望能为同行业其他企业提供一定的借鉴。

关键词 存货；内部控制；流转环节

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.2 国内外研究现状-1

1.3 研究方法及主要内容-3

1.4 框架结构-3

2 存货内部控制的相关理论概述-5

2.1 中小企业的界定-5

2.2 存货的定义及分类-5

2.3 内部控制的定义及目标-5

2.4 内部控制的五要素模型-5

2.5 存货内部控制的定义及目标-6

3 江苏振翔车辆装备股份有限公司存货内部控制现状-7

3.1 公司简介-7

3.2 企业财务现状-7

3.3 企业存货采购环节现状分析-9

3.4 企业存货验收入库环节现状分析-9

3.5 企业存货仓储保管环节现状分析 -10

3.6 企业存货发出领用环节现状分析 -10

4 振翔公司存货内部控制存在的问题及原因分析-12

4.1 存货超储积压 -12

4.2 存货运输和验收环节程序不规范 -14

4.3 存货仓储管理松散 -15

4.4 存货出库流程执行不到位 -16

4.5 存货周转率较低 -16

4.6 振翔公司存货内部控制存在问题的原因分析 -17

5 振翔公司存货内部控制改进措施-19

5.1 存货采购环节内部控制优化 -19

5.2 存货验收环节内部控制优化 -20

5.3 存货仓储环节内部控制优化 -21

5.4 存货出库领用环节内部控制优化 -21

结论-23

致谢-24

参考文献 -25