摘要：进入新时代，我国经济水平实现高水平的增长，经济总量跃居全球第二，得益于经济的不断发展，我国上市公司的经营管理规模不断扩大，但同时面临的市场竞争也日益激烈。因此，上市公司必须尽快建立和完善内部控制管理体系，以此来提升公司经营效率、管控内外部风险、发挥内部监督作用及实现公司战略目标。然而因内部控制失效导致的财务舞弊案件数不胜数，这些大量的财务违法违规案件对国际资本市场造成了重大的影响，也对大多数的投资者造成了严重的损失。为使投资者重拾信心，以及为了确保上市公司在进行信息披露时能够坚持可靠、真实的准则，进一步提升上市公司的社会责任感，在全球层面上相继发布了关于内部控制的一些法律法规以及指导文件，比方说美国在 2002 年推出的《萨班斯法案》，这一法案将关于企业财务报表方面的内部控制视作进行会计监管以及着重强调的内容，2010 年，中国推出《企业内部控制配套指引》，在这一文件发布的同时，中国有关企业内部控制的标准系统也大体上得到确立。因此，我们需要借鉴国外成熟资本市场关于企业内部控制的相关经验和理论，再根据中国经济具体的运行情况以及性质，相应的强化以及健全上市公司内部控制的相应理论以及制度，保障企业高速运行和发展壮大。本文基于中美两国上市公司的内部控制的比较浅谈了目前上市公司存在的内部控制问题，并就此提出了改进建议和措施。

关键词：上市公司；内部控制；中美比较

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摘要

ABSTRACT

1 研究背景及意义-7

2内部控制的理论背景与定义-8

2.1理论背景-8

2.2内部控制定义-8

3中国上市公司内部控制概况-9

3.1 我国内部控制制度的发展及现状-9

3.2我国上市公司内控面临的困境-12

3.2.1 上市公司的信息披露不合法规-12

3.2.2 上市企业控股股东出现违法违规行为-12

3.2.3 上市企业重大资产重组及停复牌违规-13

3.2.4市场秩序混乱-13

3.2.5 内部控制制度落实不足-13

4美国上市企业内部控制体系分析-14

4.1美国内部控制的法律体系-14

4.2 美国内部控制的概念体系-15

4.3美国公司内部控制落实系统-15

4.4 美国内部控制的监管体系-16

5 基于两国比较，完善我国上市公司内控的建议-18

5.1中美两国上市公司内控的比较差异-18

5.2完善我国上市公司内控的建议-19

5.2.1政府、职业团体、企业等多方主体建立一个相对健全的内部控制系统-19

5.2.2推进内部控制制度的立法工作，做到执行、监督、处罚都有法可依-20

5.2.3加强监管，提高违规成本-20

参考文献-21

致  谢-22