摘要：伴随着经济一体化的发展，上市公司审计丑闻不断曝光导致了全球性的财务危机，同时也逐步使市场投资者对注册会计师失去信心并对审计质量产生了担忧。因而，审计质量的架构需要得以一定的重塑。

独立性作为审计的中枢同时也是决定审计质量的核心要素。如果审计师无法秉持独立谨慎的职业操守，会计师事务所就无法与上市公司割裂利益关联，则必然会导致虚假审计报告的输出。不实的审计意见不仅会导致审计师和事务所的公信力下降也会误导市场投资者。然而，市场的自发性无法确保市场参与主体经济行为自觉合法，所以也难以保证审计的独立性水平。因此，审计市场需要外部监管力量来为其保驾护航。长期以来，英美两国一直以来秉持着行业自律管理的方式对审计市场进行监管。在我国，以政府为主导的监管模式导致行业自律协会“形同虚设”难以发挥作用，而行政机关与地方企业之间存在着利益关联，所以审计独立性水平更是难以保障。本文分析了我国目前监管规制产生的必要性和存在的问题，以及如何有取舍的借鉴国外审计监管制度的优秀成果来提高我国的审计独立性水平，改善审计质量。

关键词: 注册会计师 审计质量 行业自律 监管模式 独立性

目录

摘要

ABSTRACT

前言-3

第1章 审计质量与行业监管的理论基础-4

1.1 审计质量的内涵-4

1.2监管的内涵-5

1.3 监管规制存在的必要性-6

第2章 不同监管模式的概述及优劣分析-6

2.1 行业自律监管模式-6

2.2 政府监管模式-7

2.3 独立监管模式-8

第3章 评析中国监管模式对审计质量的作用机制-10

3.1、多头监管，行政监督和行业自律界限不清，协调性低下-11

3.2、监管依据的法律和行业准则存在冲突，法律制度不完善-12

3.3、监督检查和处罚力度不够，民事责任诉讼机制待健全-13

第4章 完善我国审计行业监管的建议与未来展望-15

4.1、创新监管思路，释放中注协的独立性-15

4.2、完善法律法规，打造良好健全的制度基础-16

4.3、健全追责流程，建立科学的民事责任纠纷赔偿制度-17

结语-18

参考文献-20