摘要：随着经济的高速增长，证券市场的规模日益壮大，上市公司在目前良好的营商环境中蓬勃发展。尽管现阶段法律法规已经趋于完善，但上市公司信息披露质量水平参差不齐，仍有不少上市公司运用非法手段实施财务舞弊。财务舞弊会败坏公司声誉，损害投资者权益，甚至阻碍市场健康运转。因此，有效地识别与防范财务舞弊具有非常重要的现实意义。论文以沈阳集团昆明机床为研究对象，对其财务舞弊的具体实施手段、动因及后果展开研究，从企业内部与企业外部两个角度，对上市公司财务舞弊行为的识别预警与防范治理提出相应的建议，帮助现今社会识别与防范企业财务舞弊行为，维护市场健康发展。

关键词：财务舞弊；舞弊手段；舞弊动因；识别预警；防范治理

目录

摘要

Abstract

第一章 引言-1

一、研究背景与研究意义-1

（一）研究背景-1

（二）研究意义-1

二、概念界定及理论基础-1

（一）财务舞弊的概念-1

（二）理论基础-2

第二章 案例介绍-2

一、沈阳集团昆明机床简介-2

（一）发展历程及主营业务-2

（二）组织结构及股东情况-2

二、财务舞弊过程回顾-3

三、财务舞弊手段-4

（一）虚增收入-4

（二）虚增利润-6

（三）虚假披露-6

第三章 舞弊动因分析-7

一、贪婪因子-7

（一）公司层面-7

（二）高管层面-7

二、机会因子-8

（一）治理结构混乱-8

（二）内部控制失效-8

三、需求因子-9

（一）面临退市威胁-9

（二）行业地位难保-9

四、暴露因子-9

（一）发现和披露舞弊行为的可能性-9

（二）对舞弊者的惩罚性质及程度-10

第四章 案例启示-10

一、舞弊识别预警-10

（一）财务特征异常识别-10

（二）非财务特征异常识别-11

二、舞弊防范治理-12

（一）加强企业内部管理-12

（二）加强外部监管力度-12

第五章 结论-13

参考文献-15

致谢-17