摘要：随着国内市场的完善以及经济的快速发展，税收体制也随之不断变化，当前企业税收负担较重的问题受到了各方的关注。有效的税收筹划策略可以为企业在成本节约上做出重大贡献，扩大经济效益，从而增加企业的市场竞争力。但时至今日，我国企业在所得税筹划工作的实施方面仍存在诸多问题。在此基础上，为进一步提高企业所得税纳税筹划的合理性和效率，促进经济效益的提高，文中针对企业所得税税收筹划进行了探讨，从融资、投资、经营以及重组等方面进行了分析，为避免筹划过程中出现风险而提出有效的建议。

关键词：企业所得税；税收筹划；税负

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摘要

Abstract

一、企业所得税税收筹划概述-1

二、企业所得税税收筹划方法-1

（一）从筹资角度进行税收筹划-1

1.资本构成-2

2.融资租赁-3

3.增资方式-4

（二）从投资角度进行税收筹划-4

1.投资地点、行业和项目-5

2.投资方式-5

3.组织形式-6

（三）从生产经营角度进行税收筹划-6

1.存货计价方法的选择-7

2.折旧方法的选择-7

3.费用列支的选择-8

4.销售方式的选择-8

（四）从利润分配角度进行税收筹划-9

1.充分利用税前利润弥补以前年度亏损-9

2.扩大减免税年度的应纳税所得额-9

（五）从并购重组角度进行税收筹划-9

1.目标企业选择的税收筹划-10

2.出资环节的税收筹划-10

3.融资环节的税收筹划-11

4.整合阶段的税收筹划-11

三、完善企业所得税税收筹划的建议-12

（一）树立预防税收筹划风险的意识，保持沟通与协作-12

（二）关注税收政策变动，加强对税法的学习-12

（三）全面考虑筹划方案的影响，平衡风险与效益之间的关系-13

四、结论-13

参考文献-14

致谢-15