摘要：内部控制是指企业为了达成防止和减轻风险，确保企业管理的合法性、资产的安全性、财务报告和相关信息的真实完整性，改善运营效率，保证企业的发展战略平稳实施的目的，设置的一个控制系统。然而随着经济不断全球化，上市公司面对着越来越激烈的竞争以及越来越莫测的挑战，能不能在这样的潮流中站稳脚跟，甚至激流勇进，取决于上市公司的内部控制体系是否完善，内部控制系统和程序是否能够严格执行。尽管上市公司设立了专门负责内部控制的部门，但是上市公司的内部控制体系仍旧存在着许多漏洞和问题，这些不足对上市公司产生了极其恶劣的影响，甚至危及公司存亡。因此，本文将首先对内部控制的相关概念、理论基础以及我国上市公司的内部控制现状进行研究，然后以H上市公司为例，分析其内部控制存在的问题及原因，并就如何完善内部控制提出建议。

关键词：上市公司；内部控制；内部监督

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

（一）研究背景及研究意义-1

1.研究背景-1

2.研究意义-1

（二）文献综述-1

1.对内部控制基本理论的研究-1

2.对上市公司内部控制现状的研究-2

3.对上市公司内部控制存在问题的成因的研究-2

4.对上市公司内部控制存在问题的对策研究-2

5.小结-3

二、内部控制的基本概念和相关理论-3

（一）基本概念-3

1.内部控制的涵义和五大要素-3

2.内部控制的目标-4

（二）相关理论-4

1.控制论-4

2.信息论-4

3.系统论-4

三、我国上市公司内部控制现状-5

（一）我国上市公司内部控制现状-5

1.上市公司内部控制评级现状-5

2.上市公司内部控制评价报告披露现状-6

3.上市公司内部控制缺陷披露现状-6

（二）我国上市公司内部控制审计现状-7

1.上市公司内部控制审计报告披露现状-7

2.上市公司内部控制审计发现的内部控制问题分析-7

四、H上市公司内部控制存在的问题及原因分析-8

（一）家电行业发展简介-8

（二）H上市公司概况-9

（三）H上市公司内部控制存在的问题及原因分析-9

1.内部环境-9

2.风险评估-11

3.控制活动-12

4.信息与沟通-13

5.内部监督-13

五、完善上市公司内部控制的建议-13

（一）构建良好的内部控制环境-13

1.董事长和总裁职责分离-13

2.增强高管人员的稳定性-13

3.保证产品质量，提升售后服务-14

4.加强员工的培训与监督-14

（二）完善风险管理体系-14

（三）严格规范控制活动-14

1.完善会计核算和监督制度-15

2.增强销售管理的内部控制-15

（四）加强信息与沟通-15

（五）优化内部监督体系-15

1.健全监事会制度-16

2.完善内部审计体系-16

六、总结与展望-16

参考文献-17