摘要：2020年，我国数字经济产出增加值占GDP 比重已经达到36.2%，但伴随着数字经济的快速增长，其带来的税收问题也日益突出。文章首先对数字经济进行了概念的界定，指出数字经济具有虚拟化、跨地域性以及收入难以界定等特征，而经济数字化下税收征管方面存在获取涉税信息难度加大、征税权难以确定以及税源面临流失等问题。文章通过企业所得税有效税率这个核心指标构建实证分析模型论证数字经济带来的税收流失问题，得出了数字企业的有效税率要显著低于传统企业的结论，而这并不符合税收的公平与中性原则，对此我国应该加快完善既有的税收制度，将数字经济全面纳入税收监管之中。

关键词：数字经济；税收挑战；企业所得税；有效税率

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景及意义-1

（二）研究思路及方法-1

（三）文献综述-2

二、数字经济概述-3

（一）数字经济定义-3

（二）数字经济特征-4

三、经济数字化给我国税收征管带来的挑战-4

（一）涉税信息获取难度加大-4

（二）征税权难以界定-5

（三）税源面临流失-6

四、数字经济带来的税收挑战实证分析-6

（一）研究设计-6

1. 样本选取及数据来源-6

2. 变量说明-7

3. 模型选定-9

（二）研究结果-9

1. 描述性统计-9

2. 实证结果分析-11

五、总结-12

参考文献-14

致谢-15