摘要：我国上市公司应当按照现有的法规条例披露相关信息，其中，内部控制信息的披露尤为重要。内部控制信息不管是对企业内部的管理者，还是对资本市场的投资者来说，都有着极大的价值。准确及时的内部控制信息披露可以帮助企业管理层了解公司目前的经营状况，为未来企业战略的规划提供思路，也可以帮助投资者做出正确的判断，从而获得可观的收益。近几年来，虽然我国不断完善与信息披露制度有关的规定，但是在强制要求披露的内容、规定执行、评价标准等方面还存在缺陷。因此，分析我国上市公司内部控制信息披露制度现存的问题，并且针对问题提出改善的策略具有比较大的现实意义。本文以康得新复合材料集团股份有限公司为例，探讨上市公司内部控制信息披露现状，其次分析康得新信息披露违法违规的原因，最后从不同角度提出解决对策并进行总结。

关键词：内部控制；上市公司；信息披露

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

（一）研究背景及研究意义-1

1.研究背景-1

2.研究意义-1

（二）研究内容及方法-1

1.研究内容-1

2.研究方法-2

二、相关概念和理论基础-2

（一）相关概念-2

1.内部控制-2

2.内部控制信息披露-2

（二）理论基础-3

1.信息不对称理论-3

2.信号传递理论-3

3.委托代理理论-3

4.有效市场理论-4

三、我国上市公司内部控制信息披露的现状分析-4

（一）相关披露要求-4

（二）披露现状-4

1.内部控制评价报告披露情况-4

2.内部控制缺陷披露情况-5

四、案例分析——康得新-6

（一）公司基本情况-6

（二）存在问题-7

（三）原因分析-7

1.公司内部股权结构失衡-7

2.管理层缺乏及时有效的风险评估-8

3.公司在四项内部控制活动方面出现问题-9

4.独立董事和监管部门职能履行不到位-9

五、加强上市公司内部控制信息披露的措施-10

（一）公司层面-10

1.强化监事会和独立董事的独立性-10

2.企业自身要更加重视内部控制信息披露-11

（二）监管机构层面-11

1.严厉处罚虚假披露-11

2.明确责任追究-11

（三）审计咨询机构层面-12

1.提高业务能力-12

2.遵守职业道德规范-12

参考文献-14