摘要：近些年来，去产能、去库存、去杠杆成为当前企业关注的主流，鉴于经济环境竞争日趋激烈，国内造纸企业的发展压力不断加大。流动性是营运资金最典型的特点，是企业的赖以生存和发展的重要支柱。在我国造纸业企业的逐步发展的大趋势下，企业致力于提高自身的内在竞争力就需要对营运资金的进行合理的管理和有效地利用。高效的营运资金管理离不开企业对日常经营中必要的营运资金的需求的把握和尽可能地减少资金的占用的意识。因此，恰当的营运资金管理研究分析对企业提升资金利用效率进而改善企业的财务状况而言非常关键。本文主要使用案例分析法、文献研究法及比较分析法，同时借鉴王竹泉提出的评价体系，以恒丰纸业为例，详细分析我国造纸业企业营运资金管理的现状。通过对恒丰纸业财务数据的分析来发现恒丰纸业在营运资金管理方面所存在的一些不足，并由此提出了相关的建议，并得出结论。

关键词：营运资金；渠道管理；恒丰纸业

目录

摘要

Abstract

1  绪  论-1

1.1研究背景及意义-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意义-1

1.2文献综述-1

1.2.1国外文献综述-1

1.2.2国内文献综述-2

1.2.3文献述评-4

1.3研究内容与方法-4

1.3.1研究内容-4

1.3.2研究方法-5

1.4创新点与不足-5

1.4.1论文的创新点-5

1.4.2论文的不足-5

2  营运资金管理理论概述-6

2.1理论基础-6

2.1.1渠道管理理论-6

2.1.2供应链管理理论-6

2.2渠道视角下的营运资金管理内容及绩效评价-7

2.2.1渠道视角下的营运资金管理的内容及特点-7

2.2.2渠道视角下的营运资金管理绩效评价-7

2.2.3渠道视角下的营运资金管理的优势-8

3  恒丰纸业营运资金管理案例分析-10

3.1恒丰纸业概况-10

3.2恒丰纸业营运资金管理现状-10

3.2.1恒丰纸业营运资金基本财务现状-10

3.2.2恒丰纸业营运资金规模分析-12

4  基于渠道视角下恒丰纸业营运资金管理存在的问题-17

4.1基于渠道视角下的营运资金管理绩效分析-17

4.1.1采购渠道周转期分析-17

4.1.2生产渠道周转期分析-17

4.1.3销售渠道周转期分析-18

4.2恒丰纸业营运资金管理存在的问题-19

4.2.1采购渠道营运资金周转期较长-19

4.2.2生产渠道占用外部资金较多-19

4.2.3销售渠道营运资金管理绩效有待改善-19

4.2.4三个渠道营运资金配比不均-20

5  造纸企业营运资金管理的建议与对策-21

5.1采购渠道方面-21

5.2生产渠道方面-21

5.3销售渠道方面-22

6  结  论-23

谢辞-24

参考文献-25