摘要：企业之间越来越激烈的竞争要求通过完善企业自身的管理来提升自身的竞争力，内部控制是企业管理中重要环节，因而建立内部控制体系对企业来说是必要的。在发展的同时，我国企业内部控制也面临诸多问题，这其中包括：对于内部控制的不重视、忽视风险评估与应对、权利制衡与约束机制的不完善、缺乏适时创新调整机制等等。为此，本文着眼于现实中云南白药公司财务状况、内部控制的现状和存在的问题及原因，包括内部控制对公司效益的影响，以及对内部控制体系建设有针对性的建议等方面进行阐述。

关键词：内部控制；云南白药公司；经济效益

目录

摘要

ABSTRACT

1引言-5

1.1 研究背景及意义-5

1.2 研究方法-5

2云南白药公司内部控制现状及财务报表状况-6

2.1云南白药公司基本情况-6

2.2.1 公司概况-6

2.2.2 公司内部控制现状-6

2.2 云南白药公司财务状况-8

2.2.1 会计报表分析-8

2.2.2 财务比率分析-10

2.2.3 财务状况小结-13

3云南白药公司内部控制存在的问题及影响经济效益的原因-14

3.1云南白药公司内部控制缺陷-14

3.1.1公司内部本身对于内部控制的重视程度不足-14

3.1.2会计人员专业能力不高-14

3.1.3云南白药公司的信息沟通体系并不完善-14

3.1.4权利的制衡与监管约束机制并不完善-14

3.1.5云南白药公司的制度不够创新-15

3.2影响经济效益的原因-15

3.2.1公司对研发环节不够重视，缺乏有效的绩效激励-15

3.2.2公司内部控制制度规定宽泛，缺乏运作标准-15

3.2.3公司内外部沟通效率低下，流程冗杂-16

3.2.4内部控制中的成本控制不完善，项目管理混乱-16

3.2.5公司内部监督制衡机制不完善，部门发展独立化-16

3.2.6内部组织机构不完善，忽视内审机构-17

4对于云南白药公司内部控制的建议-18

4.1严格审批制度，完善安保体系-18

4.2加强培训，提高财务人员专业素养-18

4.3建立完善的信息传递体系，强化各部门的沟通-18

4.4科学规划内控体系建设，风险管控与内部控制的一体化管理-18

4.5改进内控效果评估机制，建立完善风险评估机制-19

4.6完善权力制衡以及约束机制，重视监事会的作用-19

5总结-20

参考文献-21

致    谢-22