摘要：随着社会的发展，信息不对称水平不断提高，为了减小所有者和经营者的不对称水平，作为独立于双方的社会审计应运而生。注册会计师作为独立的第三方，本应起着至关重要的监督作用，即实现企业投资人对企业真实的财务信息充分掌握以及实现企业投资人对企业管理人员日常经营的监督。但最近以来连续被曝光的审计失败问题使得注册会计师和会计师事务所在社会公众中的可信赖性迅速降低，已经严重阻碍到审计行业的发展。结合2014-2018年的证监会公布的数据，分析了目前被处罚的会计师事务所审计程序执行审计失败的原因，然后通过对金洲慈航审计失败的案例分析，重点分析了大信会计师事务所审计失败的原因。最后通过分析其审计程序执行导致审计失败的具体因素并提出对策，再上升到整个注册会计师行业分析原因，提出相应对策，以促进整个行业平稳、健康、正常运转，保护广大投资者切身利益，使市场经济蓬勃发展。

关键词：审计程序；审计失败；金洲慈航

目录

摘要

Abstract

一、 绪论-1

(一) 研究背景-1

(二) 研究意义-1

(三) 研究方法和研究内容-1

(四) 国内外研究现状-2

二、 审计程序与审计失败的理论基础-4

(一) 审计程序概念-4

(二) 审计程序执行与实施-5

（三）审计失败理论基础与概念-5

三、 审计程序执行审计失败现状分析-7

(一) 2014-2018年审计失败统计-7

(二) 审计程序执行导致审计失败问题分析-8

(三) 审计程序执行导致审计失败现状分析-10

四、 金洲慈航审计失败案例分析-11

(一) 案例概况-11

（二）审计失败问题分析-11

五、审计程序执行审计失败原因分析-13

(一) 注册会计师的原因-13

(二) 会计师事务所及行业监管部门的原因-14

六、防范审计程序执行审计失败的对策与建议-15

(一) 加强注会的专业能力和责任感-15

(二)提高事务所管理水平和完善行业规范-16

七、结论与展望-17

参考文献-18

致谢-19