摘要：改革开放以来，家族企业作为我国社会经济发展的重要推动力量，凭借其优势在提高国民生活水平、解决民生就业方面不断地发挥其光和热。但是，在家族企业规模不断扩张的同时，也暴露出自身所存在的弊端，使企业面临众多潜在的风险。为了及时有效的识别和防范各种风险，家族企业必须建立适合自身发展的内部控制制度，从而增强企业的生命力。在我国，从众多家族企业失败的案例中我们可以发现，这些失败无一不与内控制度的缺失或不完善有关，对于外部风险，家族企业通常能够及时地识别它们，并制定一系列的应对措施，但公司内部风险却容易被忽视，这成为了影响企业发展的一大阻碍。

本文以真功夫餐饮公司为研究对象，以企业内部控制为切入点，根据内部控制五要素对其内部控制现状进行分析。基于现状分析，我发现真功夫在内部控制方面存在以下问题：先天不足的内部控制环境、不全面的风险评估程序、控制活动有所缺失、信息沟通不畅通、内部监督未能发挥有效作用等。基于这些存在的问题，本文进一步探究了其成因，并提出了相应的改进建议。希望本文的研究能够优化真功夫内部控制制度，从而提高其企业价值，且能够为其他家族企业内控制度的完善提供借鉴。

关键词：家族企业  内部控制  问题及成因  优化建议

目录

摘要

ABSTRACT

前言-3

一、相关概念及理论-3

（一）家族企业的定义-3

（二）内部控制定义-3

（三）内部控制五要素-4

二、真功夫家族企业内部控制现状-4

（一）真功夫企业基本情况-5

1.公司简介-5

2.治理结构-5

（二）真功夫内部控制现状-6

1.控制环境-6

2.风险评估-6

3.控制活动-7

4.信息与沟通-7

5.内部监控-7

三、真功夫内部控制存在的问题及成因分析-8

（一）-控制环境先天不足-8

（二）风险评估不全面-8

（三）控制活动缺失-9

（四）信息与沟通渠道不畅通-9

（五）内控的监督缺失-10

四、真功夫内部控制优化建议-10

（一）注重控制环境建设-10

1.建立分散的股权结构-10

2.严格执行企业既定的规章制度-10

（二）进行全面充足的风险评估-11

1.重视姻亲破裂情况下双头治理不和带来的风险-11

2.重视外来高管对家族治理结构的影响-11

（三）完善控制活动-12

1.不相容职务分离，做到内部牵制-12

2.加强对亲属管理的授权审批，提高家庭成员能力素养-12

（四）正视企业内部信息交流与沟通-12

1.加强股东与股东、家人与家人直接的交流-12

2.建立反舞弊机制，开拓内部审计沟通渠道-12

（五）重视对内部控制的监督-13

1.改变企业中家庭观念，树立规范的现代企业观念-13

2.借助外部审计力量，监督内控质量-13

结论-13

参考文献-15

致谢-16