摘要：数字经济的迅速发展给国际税收征收与管理带来了巨大的挑战。尽管OECD不断采取措施积极应对数字经济带来的税收挑战，但目前全球还未对此达成一致认识，并且不少国家基于税收利益的保护而采取了征收“数字税”的单边措施。通过对数字经济所带来的税收挑战及其应对举措，“数字税”的提出及发展过程，和各国的“数字税”制度展开研究。并基于以上研究，对我国应以何种态度看待数字税，以及我国应如何具体应对数字经济所带来的税收挑战提出建议。

关键词：数字税；数字经济；税收挑战

目录

摘要

Abstract

一、文献综述和问题的提出-1

(一)研究背景-1

(二)问题的提出-1

(三)创新思路及不足-2

(四)文献综述-2

二、数字经济带来的税收挑战-3

(一)数字经济下的企业经营特征分析-3

(二)数字经济给国际税收带来的挑战-3

1.传统所得来源确认原则受到挑战-3

2.税基侵蚀和利润转移方面受到的挑战-4

3.增值税跨境征管受到的挑战-4

(三)数字经济对我国的税收挑战-4

1.政策空白增加实操难度-4

2.信息不对称降低征管效率-4

三、应对数字经济税收挑战的举措-5

(一)国际税收环境分析-5

(二)应对数字经济税收挑战的成果-5

1.《关于数字经济面临的税收挑战的报告》-5

2.《应对数字经济的税收挑战》-6

3.《制定应对经济数字化税收挑战共识性解决方案的工作计划》-6

4.OECD发布应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案蓝图文件-7

四、“数字税”的提出及发展-7

(一)“数字税”的概念-7

(二)欧盟成员国率先提出“数字税”立法提案-7

(三)美欧“数字税”之争-7

(四)各国“数字税”开征的探索-8

(五)美国新政府重启“数字税”对话-8

五、各国“数字税”制度的差异-8

六、我国应如何应对数字经济税收挑战-9

(一)开征“数字税”需审时度势-10

1.各国急于开征“数字税”的原因-10

2.中国开征“数字税”的利与弊-10

(二)具体应对数字经济税收挑战的建议-11

1.建设数字税务，推动新时代税收现代化-11

2.完善制度体系保障，优化税收营商环境-11

3.积极参与国际税收新规则制定-12

参考文献-13

致谢