摘要：随着近几年的国家的减税降费的举措，我国的当前实体经济的发展情况得到有效的改善，其税负和成本能够得到有效降低，提高减税降费的质量与细化，也将有力促进经济社会平稳健康发展。本文通过先前的学者关于减税降费的研究的了解，对减税降费的需求管理理论、税收激励效应、最适课税理论、和供给派相关经济学理论和汇总目前中小企业相关税收政策，并描述广州市中小企业发展的现状，在广州市中小企业减税降费的实施过程中显露的普及面有限、税收筹划不规范、纳税征管等问题，通过分析减税降费政策对企业的综合经营绩效、可持续发展能力、优化营商环境、提高创新能力分析，并根据现状问题针对性地提供在法律层面、财政层面、以及现实配套实施的相对应对策。

关键词： 减税降费；中小企业；税收政策

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一） 研究背景-1

（二） 研究意义-1

1.理论意义-1

2.实践意义-1

（三） 研究方法与思路-2

（四） 文献综述-2

二、 减税降费相关理论-3

（一） 减税降费经济原理-3

1.需求管理理论-3

2.税收激励效应理论-4

3.最适课税理论-4

4.供给派理论-4

（二） 减税降费政策-5

1.减税降费政策与措施介绍-5

2.减税降费的效应-6

三、广州市中小企业减税降费现状-7

（一） 广州市中小企业减税降费的现状-7

1.广州市减税降费总体成果明显-7

2.减税获制造行业企业认可，减税降费激发小微企业研发动力。-8

3.部分政策性成本有所上升，部分中小企业减税降费获得感较低。-8

4.融商和贷款环境问题突出-8

（二） 广州市中小企业减税降费措施的特征-9

四、减税降费方法对广州市中小企业影响分析-9

（一）影响分析-9

1.对广州市中小企业的综合经营绩效影响-9

2.对广州市中小企业的创新能力发展影响-10

3.对广州市营商环境的影响-11

（二）减税降费中实施过程中的存在的问题-11

1.降税降费系统性、普及面仍有限制。-11

2.税收政策不了解、税收筹划不规范。-12

3.社保入税的政策增加了企业的用人成本，提高负担。-12

4.在实际运行中征缴方面存在为违规行为。-12

五、减税降费政策精准落地的对策建议-12

（一） 法律层面-12

（二） 财政层面-12

（三） 配套实施层面-13

1.减轻中小企业的非税负担，推进结构性减税和多税种减税-13

2.优化税收征管制度，提高税收征管的服务质量和服务效率-13

3.推动中小企业的创新支持制度的构建与完善-13

4.中小企业需要创新融资模式，自我成长优化资本结构-13

5.利用数据时代进行优化企业管理和服务模式-14

结论-14

参 考 文 献-15

致谢-16