摘要： 个人所得税在我国的所有税种中占据着举足轻重的地位，并随着社会的发展占据的财政收入比重越来越大，个人所得税税制的优化也日益重要，因此，本文通过分析2018年税制改革和借鉴发达国家个税制度，国家综合治理的视角切入，在个人所得税纳税主体、个税征管、税额调整、税收数据建设、反避税五方面对优化个税的途径进行探讨，将国家治理的目标贯穿在个税优化的每一方面，期望得出符合国家治理目标的个人所得税具有可行性与创新性的优化措施。

关键词：个人所得税；国家治理；制度缺陷；优化路径

目录

摘要

Abstract

一、 引言-1

（一）选题背景及意义-1

1. 选题背景-1

2. 选题意义-1

（二）文献综述-2

1. 国内文献综述-2

2. 国外文献综述-4

3. 文献简评-4

（三）研究方法-5

二、 2018年我国个人所得税改革概述-5

（一）改革背景-5

（二）改革内容-6

1.完善了纳税人的相关规定-6

2.实行综合与分类相结合的所得制度-6

3.完善了基本扣除标准和六项附加扣除-7

4.优化调整个人所得税税率结构-7

5.推进个人所得税配套改革-7

三、 我国现行个人所得税运行中存在的主要问题-7

（一）现行个税制度部分内容有悖于税收公平原则-7

（二）现行税制的信息传递性与灵活性不够-8

（三）免税额定额设计存在不足-8

（四） 税收征管监督机制不够完善-9

（五） 个税税收治理效果可以进一步加强-9

四、 我国个人所得税优化路径设想-9

（一）改良课税对象，扩大综合征收范围-10

（二）综合利用大数据进行税制征管改良-10

（三）落实费用扣除标准差异化原则-11

（四） 建立个税信用评级制度-11

（五） 加强税制宣传，优化附加扣除项目-11

五、 结论-12

参考文献-13

致谢