摘要:营运资金是企业资金中流动性最大、周转期最短、变化最大的一部分资金。营运资金管理是企业财务管理中格外重要的一部分，对于企业的风险、价值以及盈利能力都有很大的影响。营运资金管理体现的是企业短期偿债的能力，关系到企业的利润高低，直接影响企业的生存与发展，营运资金管理不当很有可能致使企业多年来的心血瞬间付诸东流，反之，正确的营运资金政策能成为企业强大的支援力量。营运资金管理牵涉到企业日常经营的各个方面，不仅包括货币资金、应收账款、存货等流动资产项目的高效顺畅流转，也包括短期借款、应付账款等流动负债的偿还和合理使用。当前企业存在着营运资金各项目管理不合理、营运资金运营效率低等一系列问题。

本文采用理论分析和案例分析相结合的方法，对企业营运资金管理中存在的问题及对策进行案例研究则有助于弥补营运资金管理论研究的不足，提高营运资金管理的水准。

关键词 营运资金；营运资金管理；流动资产

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外文献综述-1

1.2.1 国内文献综述-1

1.2.2 国外文献综述-2

1.3 研究内容和思路-3

2 营运资金管理概述-5

2.1 营运资金的概念-5

2.2 营运资金管理的概念-5

2.3 营运资金管理的内容-5

2.3.1 现金管理-5

2.3.2 应收账款管理-5

2.3.3 存货管理-6

2.3.4 流动负债管理-7

3 HR集团营运资金管理现状-8

3.1 HR集团背景状况-8

3.2 HR集团营运资金运营管理现状-8

3.2.1 HR集团营运资金管理原则及制度-8

3.2.2 HR集团货币资金状况-9

3.2.3 HR集团存货情况-9

3.2.4 HR集团应收账款情况-10

3.2.5 HR集团流动负债情况-10

3.3 HR集团营运资金管理存在的问题及分析-11

3.3.1 流动性存在的问题及分析-11

3.3.2 盈利能力存在的问题及分析-11

3.3.3 营运能力存在的问题及分析-13

4 HR集团营运资金管理问题的对策-15

4.1 流动性问题的解决对策-15

4.1.1 制定合理的流动性预警指标体系-15

4.1.2 谨慎使用财务杠杆-15

4.2 盈利能力问题的解决对策-15

4.2.1 深入分析以降低成本-15

4.2.2 扩大市场占有率-16

4.3 营运能力问题的解决对策-16

4.3.1 加强存货管理-16

4.3.2 加强应收账款管理-16

4.3.3 加强短期借款管理-17

结论-17

致谢-18

参考文献-19

附录-20