摘要：近年来，中国经济呈现稳健与持续增长态势，随着企业不断地发展壮大，外部内部环境发生变化，企业发展遇到了瓶颈，一些企业也因此丧身商海，导致企业倒闭的原因除了外部环境外，与企业内部的管理亦息息相关。当企业内部管理失位，内部控制体系滞后时，必对企业的核心竞争力造成严重影响。本文对云南广电集团的内控体系进行案例分析研究，首先基于内控对公司财务绩效产生的影响进行理论分析，得出该企业内部控制与监督体系不完善、财务核算以及审计工作薄弱，导致企业盈利能力与运营能力等在2019年均呈现出下降趋势。2020年改进后企业强化内部监督管理，各项财务指标均逐渐回升。最后，针对相关问题给出合理的实施建议：第一，进一步完善企业内控体系；第二，强化企业财务核算管控，促进财务绩效提升；第三，健全与完善企业内控与审计体系。

关键词：内部控制  财务绩效  云南广电集团

 

目录

摘要

Abstract

1  绪论 1

1.1  研究背景 1

1.2  研究意义 1

1.3 文献综述 1

2  相关理论概述 3

2.1  委托代理理论 3

2.2  内部控制与财务绩效的关系 3

3  云南广电集团财务内控体系的现状 3

3.1  云南广电集团简介 3

3.2  云南广电集团财务体制管理现状 4

3.3  云南广电集团财务内控管理体系存在问题 4

3.4  云南广电集团内控管理体系改进 5

4  内部控制对财务绩效的影响 6

4.1  影响因素 6

4.2  内部控制对财务绩效的影响 7

4.3  小结 11

5  云南广电集团内控体系优化建议 11

5.1  进一步完善企业内控体系 11

5.2  加强企业财务绩效与核算控制 11

5.3  完善企业内部财务审计制度 12

6  结语 12

参考文献 14

致谢 15