摘要：由于社会经济的快速发展，关联方交易早已变成现代市场经济中普遍存在的现象，其中某些企业为了自己的一己私利，利用关联方及其交易粉饰报表、调节利润，钻法律的空子，对市场秩序产生了重大影响。同时由于关联方交易的方式多样性和行为隐蔽性，关联方交易的审计已经变成审计工作中的重点和难点。本文从关联方交易及其审计风险的涵义出发，分析了企业关联方交易审计风险的三大特征，明确了审计风险等于审计的重大错报风险和检查风险的乘积，再从评估与控制两方面提出企业关联方交易审计风险存在的四大问题，结合参仙源财务造假案件的分析，得到最终启发并给出相应的解决对策。

关键词：关联方；关联交易；审计风险；控制

目录

摘要

Abstract

一、绪论-2

（一）研究背景及意义-2

1. 研究背景-2

2. 研究意义-2

（二）国内外研究现状-2

1. 国外研究现状-2

2. 国内研究现状-3

二、关联方交易审计风险的相关概述-4

（一）关联方审计风险的相关概述-4

1. 关联方交易的涵义-4

2. 关联方交易审计风险的涵义-4

（二）关联方交易审计风险分类-5

1.-关联方交易审计固有风险-5

2.-关联方交易审计的控制风险-5

３. 关联方交易审计的检查风险-5

（三）关联方交易审计风险的特征-6

1．客观性-6

2．复杂性-7

3．可控性-7

三、关联方交易审计风险评估与控制存在的主要问题-7

（一）关联方交易的定价及其披露缺乏有效约束-7

（二）违规成本过低-8

（三）审计人员素质不高，能力不够-8

（四）评估方法缺乏-8

四、参仙源案例分析-8

（一）公司背景介绍-8

（二）案例分析-9

1．成本少计，协议虚构。-9

2．虚增利润，非公允的内部价格转移-9

五、关联方交易审计风险评估和控制的对策-10

（一）深入了解重大错报风险层次水平，使用恰当的程序-10

（二）与管理层沟通，明确双方责任-10

（三）提高审计人员能力和素质-11

参考文献-12

致谢-13