摘要：对于零售超市来说，存货在流动资产中占有很大比例，直接影响到企业资金的使用水平和资产的有效运作，因此，加强超市内部的存货管理控制，将良好的存货管理贯穿始终至关重要。存货内部控制包括采购、仓储、运输、销售等诸多环节，企业应从这些环节入手，提高其经营效率、商品周转率及现金流动率，有效降低成本，优化内部系统体系，从根本上实现企业的可持续发展。本文以苏果超市为基点，从存货占比、存货周转率等方面介绍其存货内部控制现状，并采用COSO框架对苏果超市的存货内部控制进行分析探讨，找出其薄弱不足之处，如存货的采购审批制度不完善、业务人员权责划分不明晰、存货积压、缺乏监督机制等。针对问题提出了该超市应完善采购申请与审批机制、减少库存积压、建立风险管理委员会等一些行之有效的合理化建议，最终达到优化苏果超市存货内部管理的经营目标。

关键词：  苏果超市；存货；内部控制

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究意义-1

1.2.1理论意义-1

1.2.2现实意义-1

1.3 国内外研究现状-2

1.3.1 国外研究现状-2

1.3.2 国内研究现状-2

1.3.3 文献述评-3

1.4 研究内容及方法-4

1.4.1 研究内容-4

1.4.2 研究方法-4

2 相关理论概述-5

2.1 内部控制的基本理论-5

2.1.1 内部控制的核心内涵-5

2.1.2 COSO理论-5

2.2 存货内部控制的基本理论-6

2.2.1 存货内部控制的含义-6

2.2.2 存货内部控制流程-6

2.2.3 存货内部控制的必要性-6

2.2.4 存货管理的相关理论-7

2.2.5 存货相关财务指标定义及公式-7

3 苏果超市存货内部控制现状-8

3.1 苏果超市简介-8

3.1.1 苏果超市基本情况-8

3.1.2 苏果超市财务经营状况分析-8

3.2 苏果超市存货财务指标分析-9

3.2.1 存货占流动资产比例-9

3.2.2 存货周转率-10

3.3 苏果超市存货内部控制现状-10

3.3.1 存货控制环境-11

3.3.2 存货风险评估-11

3.3.3 控制活动-11

3.3.4 信息与沟通-14

3.3.5 内部监督-14

4 苏果超市存货内部控制存在的问题及原因分析-15

4.1 存货内部控制存在的问题-15

4.1.1 存货内部控制环境问题-15

4.1.2 存货风险评估问题-15

4.1.3 存货控制活动问题-15

4.1.4 存货控制中信息与沟通问题-16

4.1.5 存货监督问题-17

4.2 存货内部控制问题的原因-17

4.2.1 控制环境问题成因-17

4.2.2 风险评估问题成因-18

4.2.3 控制活动问题成因-18

4.2.4 信息与沟通问题成因-18

4.2.5 存货监督问题成因-19

5 完善苏果超市内部控制的优化建议及措施-20

5.1 改善存货控制环境-20

5.2 完善风险评估机制-20

5.3 加强存货控制活动-21

5.3.1 减少积压库存-21

5.3.2 完善验收流程-21

5.4 强化信息与沟通交流机制-22

5.5 完善存货控制监督环节-22

6 结论-23

致谢-24

参考文献-25