摘要：上市能给企业带来巨大的利益，资本市场上，企业能够用最低的成本筹集到公司发展所需要的资金，并迅速“壮大”公司的实力。但是，目前在我国核准制的上市制度下，企业要想成功上市并非易事。就算上市成功了，如果连续两个年度出现亏损，也会被实施退市警告风险。因此，“利润”这个关于上市与否的关键指标，往往会成为上市公司的操纵对象。本文主要是对我国证券市场上上市公司利润操纵的手段及防范对策进行的研究，采用文献综述和案例分析的方法，选取近年来我国资产市场上有进行利润操纵的比较典型的公司——抚顺特钢为例，分析其八年来进行利润操纵的手段，以此来映射上市公司常用的利润操纵手段，并为监管部门、上市公司、市场投资者防范上市公司利润操纵提供对策参考。

 

关键词：上市公司；利润操纵；防范对策

 

目 录

摘 要

Abstract

一、-引言-1

（一）研究背景-1

（二）研究意义-1

（三）研究内容和方法-3

二、文献综述与理论基础-4

（一）利润操纵的概念-4

（二）利润操纵的原因和动机-5

（三）常见的利润操纵手段-7

三、文献评述-8

四、抚顺特钢利润操纵案例分析-9

（一）抚顺特钢公司简介-9

（二）抚顺特钢案例回顾-9

（三）抚顺特钢利润操纵手段分析-10

五、利润操纵防范对策研究-17

（一）监管部门对于利润操纵的防范-18

（二）上市公司本身对利润操纵的防范-19

（三）投资者和债权人对利润操纵的防范-20

六、总结与展望-20

参考文献-22

致谢-24